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注會稅法單選題
張先生2009年將200萬元交付給A公司(居民企業(yè))用以購買非流通股,A公司屬于代持股公司。后通過股權分置改革,成為限售股。2017年2月,A公司將限售股轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元,但是不能準確計算限售股原值,則A公司就此項業(yè)務,當月應繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。
A.500
B.425
C.382.5
D.450
根據(jù)規(guī)定,企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證,不能準確計算該限售股原值的,主管稅務機關一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%,核定為該限售股原值和合理稅費。A公司應繳納企業(yè)所得稅=2000×(1-15%)×25%=425(萬元)。
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