2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（六）

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來說，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī)，必然少不了每天的堅(jiān)持。

1、單選題

下列各項(xiàng)中，需要辦理設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人是（?。?。

A、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)  

B、無固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販  

C、國(guó)家機(jī)關(guān)  

D、自然人個(gè)人  

2、單選題

（2021年）下列有關(guān)破產(chǎn)清算程序中稅收征管的表述中，正確的是（ ）。

A、企業(yè)所欠稅款對(duì)應(yīng)的滯納金按照普通破產(chǎn)債權(quán)申報(bào) 

B、企業(yè)因繼續(xù)履行合同需要開具發(fā)票的，須由稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開發(fā)票 

C、企業(yè)所欠稅款、滯納金、罰款以實(shí)際解繳稅款之日為截止日計(jì)算確定 

D、在人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日至企業(yè)注銷之日期間，企業(yè)應(yīng)暫緩繳納相關(guān)稅款 

3、單選題

納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整的期限最長(zhǎng)為（?。┠辍?/p>

A、1

B、3

C、5

D、10

【答案】D

【解析】納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查稅收調(diào)整制度。上述解析中所稱特殊情況是指納稅人有下列情形之一：

①納稅人在以前年度與其關(guān)聯(lián)企業(yè)間的業(yè)務(wù)往來累計(jì)達(dá)到或超過10萬元人民幣的。

②經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)案頭審計(jì)分析，納稅人在以前年度與其關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來，預(yù)計(jì)需調(diào)增其應(yīng)納稅收人或所得額達(dá)50萬元人民幣的。

③納稅人在以前年度與設(shè)在避稅地的關(guān)聯(lián)企業(yè)有業(yè)務(wù)往來的。

④納稅人在以前年度未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的年度申報(bào)，或申報(bào)內(nèi)容不實(shí)，或不提供有關(guān)價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的。

4、單選題

根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列對(duì)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施表述不正確的是（?。?。

A、強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人，不包括納稅擔(dān)保人 

B、應(yīng)當(dāng)先行告誡，責(zé)令期限繳納，逾期仍未繳納的，再采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 

C、對(duì)其未繳納的滯納金必須同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行 

D、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn) 

5、單選題

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅款追征表述不正確的是（?。?/p>

A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金

B、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年

C、延長(zhǎng)追征期的特殊情況是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在5萬元以上

D、對(duì)逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制

【答案】C

【解析】延長(zhǎng)追征期的特殊情況是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在 10萬元以上。

6、單選題

以下關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅務(wù)檢查處理不符合規(guī)定的是（　）。

A、對(duì)采用電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行檢查，并可復(fù)制與納稅有關(guān)的電子數(shù)據(jù)作為證據(jù) 

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制 

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款或者沒收違法所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)開付罰沒憑證 

D、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，只需出示稅務(wù)檢查證 

7、多選題

對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處罰的情形有（?。?。

A、追繳其騙取的退稅款 

B、處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款 

C、取消其出口退稅權(quán) 

D、在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅 

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