2023年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（八）

自2015年10月1 日起，新設立企業(yè)、農民專業(yè)合作社領取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織社會統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無需再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證。

3、單選題

（2022年）下列關于稅務行政復議取證的表述中，正確的是（　）。

A、有正當理由超出舉證期限提供的證據材料不得作為定案依據 

B、調查取證時行政復議工作人員不得少于2人 

C、行政復議過程中，被申請人可以自行向申請人收集證據 

D、需要現場勘查的，勘查時間應計入行政復議審理期限 

4、多選題

（2021年）下列關于稅務行政復議調解的表述中，符合規(guī)定的有（ ）。

A、遵循客觀、公正和合理原則 

B、尊重申請人和被申請人的意愿 

C、在查明案件事實的基礎上進行調解 

D、不得損害社會公眾利益和他人合法權益 

5、多選題

下列申請行政復議的表述中，符合稅務行政復議管轄規(guī)定的有（?。?/p>

A、對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議 

B、對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向省級稅務局申請行政復議 

C、對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議 

D、對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局的上級稅務局申請行政復議 

6、多選題

（2021年）納稅人對稅務機關的下列行政行為不服，應當向行政復議機關申請復議后，才能向人民法院提出訴訟的有（　）。

A、確定計稅金額

B、確認征稅對象

C、加收滯納金

D、停止進口退稅權  

【答案】ABC

【解析】本題考查稅務行政復議范圍。申請人對復議范圍中征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。征稅行為包括，確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項D，可以向行政復議機關申請復議，也可以直接向人民法院提出訴訟。

【點評】本題主要考查“稅務行政復議范圍”。行政復議分為必經復議和選擇復議。

　?。ㄒ唬┱鞫愋袨椋ū亟洀妥h）

　　包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

　　下列行為屬于選擇復議范圍

　?。ǘ┬姓S可、行政審批行為

　?。ㄈ┌l(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等

　?。ㄋ模┒愂毡Ｈ胧?、強制執(zhí)行措施

　?。ㄎ澹┬姓幜P行為

　　1.罰款；

　　2.沒收財物和違法所得；

　　3.停止出口退稅權。

　　（六）不依法履行下列職責的行為：

　　1.頒發(fā)稅務登記證；

　　2.開具、出具完稅憑證、跨區(qū)域涉稅事項報驗管理；

　　3.行政賠償；

　　4.行政獎勵；

　　5.其它不依法履行職責的行為。

　　（七）資格認定行為

　?。ò耍┎灰婪ù_認納稅擔保行為

　?。ň牛┱畔⒐_工作中的具體行政行為

　　（十）納稅信用等級評定行為

　?。ㄊ唬┩ㄖ鋈刖彻芾頇C關阻止出境行為

　　（十二）其他具體行政行為

7、單選題

（2021年）稅務機關的下列具體行政行為中，屬于稅務行政處罰的是（　）。

A、加收滯納金

B、補繳稅款

C、停止出口退稅權

D、收繳發(fā)票  

【答案】C

【解析】

選項ABD，不屬于稅務行政處罰?！军c評】本題考查稅務行政處罰的種類。根據稅法的規(guī)定，現行稅務行政處罰主要有：
（1）罰款；
（2）沒收財物違法所得；
（3）停止出口退稅權；
（4）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰。