2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選（二十三）

三天不練筆生，快跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校一起，來(lái)鞏固夯實(shí)所學(xué)吧！網(wǎng)校在此為各位學(xué)員精選了注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》科目的練習(xí)題供大家參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

1、多選題

股份有限公司的下列股票發(fā)行方式中，不需要證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的有（ ）。

A、上市公司發(fā)行新股

B、非公眾公司非公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行后股東人數(shù)為80人

C、非公眾公司以非公開(kāi)方式轉(zhuǎn)讓股票，轉(zhuǎn)讓后股東人數(shù)為210人

D、股東人數(shù)為10人的股份有限公司申請(qǐng)其股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓

【正確答案】BD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，非公眾公司因股票以非公開(kāi)方式轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的和因股份公司申請(qǐng)股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，股份公司應(yīng)經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，核準(zhǔn)后為非上市公眾公司。其他的情況，比如上市公司發(fā)行新股、首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市、非上市公眾公司定向發(fā)行均需要經(jīng)過(guò)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。另外，對(duì)于股東人數(shù)未超過(guò)200人的公司申請(qǐng)其股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn)，由全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行審查，因此選項(xiàng)D不用進(jìn)行核準(zhǔn)。

2、多選題

2013年5月，甲上市公司擬申請(qǐng)發(fā)行2800萬(wàn)元的可轉(zhuǎn)換公司債券，保薦人對(duì)該公司進(jìn)行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)中，構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券障礙的有（ ）。

A、2012年6月因未按時(shí)公告2011年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告而受到證券交易所的譴責(zé)

B、截至2013年4月底，凈資產(chǎn)為32000萬(wàn)元，在本次申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券之前，累計(jì)債券余額為12000萬(wàn)元

C、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為8％；扣除非經(jīng)常性損益后，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為68％

D、乙能源股份有限公司（系上市公司）為其公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供連帶責(zé)任保證

【正確答案】ABD

【答案解析】（1）上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)不予核準(zhǔn)公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，本題甲公司受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé)不滿12個(gè)月，因此選項(xiàng)A構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的障礙；（2）上市公司本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)額的40％，本題甲公司本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，累計(jì)債券余額為公司凈資產(chǎn)的46.25％，即（12000＋2800）/32000＝46.25％，因此選項(xiàng)B構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的障礙；（3）最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)，本題甲公司扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，低者為6.8％，是符合規(guī)定的；（4）證券公司或上市公司（上市商業(yè)銀行除外）不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，因此選項(xiàng)D構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的障礙。

3、多選題

關(guān)于公司債券的公開(kāi)發(fā)行，下列表述正確的有（ ）。

A、公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)確定

B、發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人公司應(yīng)在12個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢

C、公開(kāi)發(fā)行公司債券的募集說(shuō)明書自最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)有效

D、公開(kāi)發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出

【正確答案】ABCD

【答案解析】題目四個(gè)選項(xiàng)表述均正確。

4、多選題

下列有關(guān)上市公司要約收購(gòu)的表述，符合規(guī)定的有（ ）。

A、收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日。但出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外

B、收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)，并通知被收購(gòu)公司

C、在收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約，但出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外

D、出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約時(shí)，發(fā)出初始要約的收購(gòu)人變更收購(gòu)要約距初始要約收購(gòu)期限屆滿不足15日的，應(yīng)當(dāng)延長(zhǎng)收購(gòu)期限，延長(zhǎng)后的要約期應(yīng)當(dāng)不少于15日，不得超過(guò)最后一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)要約的期滿日

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項(xiàng)均正確。

5、多選題

甲公司2014年1月申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，發(fā)行前股本總額為9000萬(wàn)元，本次發(fā)行股份32億股，采用網(wǎng)上和網(wǎng)下同時(shí)發(fā)行，關(guān)于甲公司發(fā)行股票，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）。

A、一般情況下，參與甲公司股份網(wǎng)下報(bào)價(jià)后的有效報(bào)價(jià)投資者不少于10家

B、一般情況下，參與甲公司股份網(wǎng)下報(bào)價(jià)后的有效報(bào)價(jià)投資者不少于20家

C、甲公司網(wǎng)下初始發(fā)行股份的數(shù)量不得低于1.92億股

D、甲公司網(wǎng)下初始發(fā)行股份的數(shù)量不得低于2.24億股

【正確答案】BC

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)合理確定剔除最高報(bào)價(jià)部分后的有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量。公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家；公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家，本題中，甲公司發(fā)行股份數(shù)量為3.2億股，小于4億股，因此要求網(wǎng)下詢價(jià)中有效報(bào)價(jià)的投資者數(shù)量不少于10家；首次公開(kāi)發(fā)行股票后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的60%；發(fā)行后總股本超過(guò)4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的70%，本題中，甲公司首次公開(kāi)發(fā)行股票后總股本為4.1億股，超過(guò)了4億股，因此網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的70%（3.2×70%＝2.24億股）。

6、多選題

根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司發(fā)生可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響而投資者尚未得知的重大事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予以公告。下列各項(xiàng)中，屬于重大事件的有（ ）。

A、公司董事因涉嫌職務(wù)犯罪被公安機(jī)關(guān)刑事拘留

B、公司的重大投資行為

C、公司董事會(huì)的決議被依法宣告無(wú)效

D、公司重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上四項(xiàng)均屬于重大事件的范圍。

7、多選題

上市公司重大資產(chǎn)重組中的借殼上市，應(yīng)當(dāng)符合的要求包括（ ）。

A、符合上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的規(guī)定

B、上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體應(yīng)當(dāng)是股份有限公司或者有限責(zé)任公司，且符合《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定的其他發(fā)行條件

C、上市公司及其最近3年內(nèi)的控股股東、實(shí)際控制人不存在因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形

D、上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人最近12個(gè)月內(nèi)未受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé)，不存在其他重大失信行為

【正確答案】ABCD

【答案解析】四個(gè)選項(xiàng)均符合要求。

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