2018年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（十九）

現(xiàn)階段是2018年注冊會(huì)計(jì)師考試的備考階段，在2018年注會(huì)考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題。反求諸己，停止抱怨，習(xí)題做起來！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理了與注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》相關(guān)的精選練習(xí)題，供考生們了解掌握。

1、多選題

下列各項(xiàng)中，屬于法定稅務(wù)登記事項(xiàng)的有（ ）。

A、開業(yè)稅務(wù)登記

B、注銷稅務(wù)登記

C、停業(yè)稅務(wù)登記

D、臨時(shí)經(jīng)營稅務(wù)登記

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 稅務(wù)登記事項(xiàng)包括：開業(yè)稅務(wù)登記、注銷變更稅務(wù)登記、停業(yè)稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記（臨時(shí)經(jīng)營稅務(wù)登記）等?！颈绢}選自經(jīng)典題解328】

2、多選題

國家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處罰規(guī)章中對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定的處罰包括（ ）。

A、非經(jīng)營活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過1 000元

B、非經(jīng)營活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過10 000元

C、經(jīng)營活動(dòng)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過30 000元

D、經(jīng)營活動(dòng)沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1 000元

【正確答案】 AC

【答案解析】 非經(jīng)營活動(dòng)中違法行為設(shè)定罰款不得超過1 000元；對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，無違法所得的罰款不得超過10 000元。【本題選自經(jīng)典題解340頁】

3、單選題

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年8月將閑置半年的一處廠房對(duì)外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，該企業(yè)采用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該企業(yè)2017年8月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。

A、2.38

B、2.86

C、4.95

D、5.50

【正確答案】 B

【答案解析】 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。該企業(yè)應(yīng)納增值稅＝60÷（1＋5%）×5%＝2.86（萬元）?！颈绢}選自經(jīng)典題解65頁】

4、多選題

下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述正確的有（ ）。

A、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅除國務(wù)院另有規(guī)定外，一律不得給予減免稅

B、委托加工的已稅煙絲已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，準(zhǔn)予按規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額中扣減

C、對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%

D、進(jìn)口的高檔化妝品直接在國內(nèi)銷售時(shí)征收消費(fèi)稅

【正確答案】 ABC

【答案解析】 高檔化妝品實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，進(jìn)口的高檔化妝品在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，進(jìn)口后在國內(nèi)銷售的，不再繳納消費(fèi)稅了?！颈绢}選自應(yīng)試指南116頁】。

5、多選題

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的30%的比例扣除的有（ ）。

A、白酒制造企業(yè)

B、飲料銷售企業(yè)

C、醫(yī)藥制造企業(yè)

D、化妝品制造企業(yè)

【正確答案】 CD

【答案解析】 對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。【本題選自經(jīng)典題解147頁】

6、多選題

稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，可導(dǎo)致行政復(fù)議中止的有（ ）。

A、作為申請(qǐng)人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

B、作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的

C、作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的

D、作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的

【正確答案】 AB

【答案解析】 行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議中止：①作為申請(qǐng)人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的；②作為申請(qǐng)人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議的；③作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的；④作為申請(qǐng)人的公民下落不明或者被宣告失蹤的；⑤申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的；⑥行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)的；⑦案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的；⑧案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的；⑨其他需要中止行政復(fù)議的情形。行政復(fù)議中止的原因消除以后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)恢復(fù)行政復(fù)議案件的審理。行政復(fù)議機(jī)構(gòu)中止、恢復(fù)行政復(fù)議案件的審理，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人、第三人?！颈绢}選自應(yīng)試指南174頁 】

7、多選題

房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除范圍的有（ ）。

A、取得土地使用權(quán)支付的土地征用費(fèi)

B、占用耕地繳納的耕地占用稅

C、銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

D、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項(xiàng)C作為開發(fā)費(fèi)用，不得加計(jì)扣除?！颈绢}選自應(yīng)試指南82頁】