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企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)描述
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多選題
下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)描述錯(cuò)誤的是( )。
A、甲公司未建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)程序?qū)儆谠O(shè)計(jì)缺陷
B、乙公司要求所有認(rèn)定的內(nèi)控缺陷向董事會(huì)報(bào)告
C、丙公司委托A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行全面審計(jì)
D、丁公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)
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【答案】
BC【解析】
重大缺陷和重要缺陷的整改方案應(yīng)向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告并審定。如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報(bào)告的情形，例如存在與管理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，但是應(yīng)當(dāng)引起董事會(huì)和管理層的重視。一般缺陷：可以與企業(yè)管理層報(bào)告，并視情況考慮是否需要向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)報(bào)告，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。按照內(nèi)控基本規(guī)范的要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
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