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居民企業(yè)受贈(zèng)該批材料應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
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單選題
某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月接受捐贈(zèng)一批材料，取得捐贈(zèng)方按市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅稅額3.2萬(wàn)元，委托某運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額0.5萬(wàn)元。取得的相關(guān)發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證并可以抵扣。該居民企業(yè)受贈(zèng)該批材料應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A、5.8
B、5.98
C、5
D、5.13
查看答案解析
【答案】
A【解析】
受贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容包括：受贈(zèng)資產(chǎn)的價(jià)值和由捐贈(zèng)企業(yè)負(fù)擔(dān)的增值稅，但不包括由受贈(zèng)企業(yè)另外支付的相關(guān)稅費(fèi)。該批材料入賬時(shí)接受捐贈(zèng)收入金額=20 3.2=23.2（萬(wàn)元）受贈(zèng)該批材料應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=23.2×25%=5.8（萬(wàn)元）
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