2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化練習(xí)：證券法律制度

　　2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》第七章證券法律制度主要內(nèi)容有：公開發(fā)行證券的情形；非上市公眾公司；首次公開發(fā)行股票的條件；股票發(fā)行程序；優(yōu)先股的發(fā)行；增發(fā)新股條件；發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券條件；可轉(zhuǎn)換公司債券；證券交易的限制；股票上市、暫停上市、上市的終止；上市公司收購(gòu)的規(guī)定；上市公司重大資產(chǎn)重組；一致行動(dòng)人的界定；要約收購(gòu)的原則；信息披露；虛假陳述行為；內(nèi)幕交易行為行為等。

第七章《證券法律制度》強(qiáng)化練習(xí)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，符合股份有限公司股票上市條件的是（?。?/p>

　　A、公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元

　　B、公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上，公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為15%以上

　　C、公司最近1年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載

　　D、必須是國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

　　2、下列有關(guān)可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)規(guī)定的說(shuō)法中，正確的是（?。?。

　　A、轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)

　　B、可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長(zhǎng)為6年

　　C、可轉(zhuǎn)換公司債券每張面值1000元

　　D、公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)為一般保證責(zé)任

　　3、根據(jù)規(guī)定，下列有關(guān)上市公司的信息中，屬于應(yīng)當(dāng)公告的重大事件是（?。?。

　　A、持有公司3%以上股份的股東發(fā)生變化

　　B、公司增資的決定

　　C、公司的監(jiān)事會(huì)主席發(fā)生變動(dòng)

　　D、股東大會(huì)決議被撤銷

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、公開發(fā)行優(yōu)先股的公司，必須在公司章程中規(guī)定的事項(xiàng)包括（?。?。

　　A、采取固定股息率

　　B、在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

　　C、未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)年度

　　D、優(yōu)先股股東按照約定股息率分配股息后，可以再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配

　　2、虛假陳述行為的損失認(rèn)定中，虛假陳述行為導(dǎo)致證券被停止交易的，投資人實(shí)際損失包括（?。?。

　　A、全部交易的傭金

　　B、投資差額損失

　　C、投資差額損失的印花稅

　　D、全部交易的印花稅

參考答案及解析：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】A

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，股份有限公司申請(qǐng)股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（1）股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行；（2）公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元；（3）公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上，因此選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的；（4）公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。

　　2、

　　【正確答案】B

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上（特別決議）通過(guò)，因此選項(xiàng)A的說(shuō)法錯(cuò)誤；可轉(zhuǎn)換公司債券每張面值100元，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤；公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券依照法律規(guī)定以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法錯(cuò)誤。

　　3、

　　【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉，屬于臨時(shí)報(bào)告中需要披露的重大事件，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。持有公司5%以上股份的股東發(fā)生變化屬于重大事件，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。公司董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)屬于重大事件，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。股東大會(huì)決議被撤銷屬于重大事件，所以D選項(xiàng)正確。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】公開發(fā)行優(yōu)先股的公司，必須在公司章程中規(guī)定以下事項(xiàng)：（1）采取固定股息率；（2）在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；（3）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)年度；（4）優(yōu)先股股東按照約定股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配。商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充資本的，可就第（2）項(xiàng)和第（3）項(xiàng)事項(xiàng)另行規(guī)定。

　　2、

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，投資人實(shí)際損失包括：投資差額損失：“投資差額損失部分”的傭金和印花稅。

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