[稅法班級-拉練集訓]2015年注冊會計師《稅法》習題測試一

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　　測試內(nèi)容：第一章和第二章

　　一、單項選擇題

　　1.稅務機關在稅務檢查過程中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)在新所得稅法實施前的某項偷稅行為，在計算該企業(yè)應當補繳的稅金時按原稅法執(zhí)行，該處理遵循了（）原則。

　　A.新法優(yōu)于舊法

　　B.特別法優(yōu)于普通法

　　C.法律不溯及既往原則

　　D.實體從舊程序從新

　　2.下列關于我國現(xiàn)行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是（）。

　　A.車輛購置稅由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理

　　B.各銀行總行繳納的印花稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理

　　C.地方銀行繳納的企業(yè)所得稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理

　　D.地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理

　　3.下列關于稅收法律關系描述正確的是（）。

　　A.在稅收法律關系中，代表國家行使征稅職權的稅務機關是權利主體

　　B.在稅收法律關系中，履行納稅義務的法人、自然人是義務主體或稱為權利客體

　　C.在稅收法律關系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權利與義務的對等

　　D.稅法是國家制定用以調(diào)整稅務機關與納稅人之間在征納方面權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱

　　4.下列各項中，表述正確的是（）。

　　A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志

　　B.稅率是衡量負輕重的重要標志

　　C.納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人

　　D.征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品

　　5.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列銷售行為中，可以申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

　　A.銷售舊貨

　　B.銷售免稅貨物

　　C.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

　　D.銷售生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的邊角廢料

　　6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用的增值稅稅率為11％的是（）。

　　A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

　　B.港口設施經(jīng)營人收取的港口設施保安費

　　C.代理記賬

　　D.放映服務

　　7.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項應并入銷售額征稅的是（）。

　　A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　B.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

　　C.銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息

　　D.銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

　　8.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。

　　A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

　　B.商場采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額

　　C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅

　　D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并按規(guī)定計算進項稅額

　　9.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購憑證上注明收購價款60萬元，價外補貼6萬元，將煙葉運回企業(yè)支付給運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費1萬元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2014年10月份可以抵扣的進項稅額為（）萬元。

　　A.10.30

　　B.9.43

　　C.10.41

　　D.8.65

　　10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款350000元，增值稅59500元；支付運輸企業(yè)不含稅運輸費用8000元，取得運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額為（）元。

　　A.0

　　B.60860

　　C.60380

　　D.60060

　　二、多項選擇題

　　1.關于稅收法律關系的特點，下列表達正確的是（）。

　　A.作為納稅主體的一方只能是征稅機關

　　B.稅收法律關系的產(chǎn)生以引起納稅義務成立的法律事實為標志

　　C.權利義務關系具有對等性

　　D.稅收法律關系的客體就是征稅對象

　　2.某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應向國家稅務局系統(tǒng)申報繳納的有（）。

　　A.消費稅

　　B.車輛購置稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.城市維護建設稅

　　3.下列各項中，屬于國際重復征稅產(chǎn)生原因的有（）。

　　A.地域管轄權與地域管轄權的重疊

　　B.居民（公民）管轄權與收入管轄權的重疊

　　C.居民（公民）管轄權與地域管轄權的重疊

　　D.居民（公民）管轄權與居民（公民）管轄權的重疊

　　4.下列各項中，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅的有（）。

　　A.寄售商店代銷寄售物品

　　B.典當業(yè)銷售死當物品

　　C.屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品

　　D.境內(nèi)單位中的一般納稅人通過衛(wèi)星提供的語言通話服務、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸服務

　　5.增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率13％計征增值稅的有（）。

　　A.豆粕

　　B.姜黃

　　C.麥芽

　　D.淀粉

　　6.增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率13％計征增值稅的有（）。

　　A.巴氏殺菌乳

　　B.滅菌乳

　　C.調(diào)制乳

　　D.鮮奶

　　7.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅的有（）。

　　A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

　　B.自來水

　　C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的粘土實心磚、瓦

　　D.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

　　8.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（）。

　　A.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

　　B.接受境外單位提供的應稅服務從稅務機關取得的稅收繳款憑證

　　C.增值稅普通發(fā)票

　　D.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　9.某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達成協(xié)議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2014年4月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅34萬元，當月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6萬元。下列該項業(yè)務的處理，符合增值稅有關規(guī)定的有（）。

　　A.商場應以200萬元作為計稅銷售額計算銷項稅額

　　B.商場該項業(yè)務的銷項稅額為34.87萬元

　　C.商場應繳納的增值稅為0.87萬元

　　D.商場應繳納的營業(yè)稅為0.3萬元

　　10.根據(jù)增值稅法的有關規(guī)定，對銷售的下列自產(chǎn)貨物，實行免征增值稅的有（）。

　　A.再生水

　　B.以廢舊輪胎為部分生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉

　　C.翻新輪胎

　　D.生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30％的特定建材產(chǎn)品

　　三、計算問答題

　　1.甲商場為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生下列業(yè)務：

　?。?）為裝修倉庫購入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。

　?。?）從某增值稅一般納稅人處購進貨物，取得普通發(fā)票，支付價稅合計金額46800元，支付運輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）不含稅運輸費10000元，取得稅務機關代開的貨運增值稅專用發(fā)票。

　?。?）采用預收款方式銷售電腦5臺，合同中約定，每臺電腦不含稅售價為5000元，本月20日收取全部貨款，電腦于下月發(fā)出。

　?。?）當月商場允許某手機廠進店銷售手機新產(chǎn)品，一次性收取進店費20000元。

　?。?）銷售調(diào)制乳、鮮奶分別取得含稅銷售收入11232元、10848元；銷售蔬菜取得銷售收入20000元。

　　（6）銷售空調(diào)并負責安裝，取得不含稅空調(diào)銷售收入3000元，安裝勞務收入234元。

　?。ㄆ渌嚓P資料：上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認證）

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題。

　　（1）計算該商場當月可以抵扣的增值稅進項稅額；

　?。?）計算該商場當月應繳納的增值稅。

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