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2021年注會(huì)《稅法》易錯(cuò)題解析：應(yīng)稅所得率（二十六）
讓堅(jiān)持成為一種習(xí)慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們?cè)谂Φ穆飞蠜]有堅(jiān)持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會(huì)不到的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題，趕緊行動(dòng)起來吧！
【多選題】
1、居民企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的情形有（ ）。
A、能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的
B、能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的
C、通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的
D、無法正確核算（查實(shí)）也不能計(jì)算和推定納稅人收入總額和成本費(fèi)用總額的
【正確答案】ABC
【答案解析】具有下列情形之一的，核定其應(yīng)稅所得率：
（1）能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的；
（2）能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的；
（3）通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。
納稅人不屬于以上情形的，核定其應(yīng)納所得稅額。
準(zhǔn)確率： 26.50%
【點(diǎn)評(píng)】本題考核需核定應(yīng)稅所得率的情形。該知識(shí)點(diǎn)并不難，主要側(cè)重記憶。出錯(cuò)的同學(xué)加強(qiáng)記憶即可。 核定應(yīng)稅所得率的三種情況：
（1）能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的； （2）能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的； （3）通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。
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