2021年注冊會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（三十四）

ABCD 

評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)越多；剩余期間越長，所需的審計(jì)證據(jù)越多；擬減少的實(shí)質(zhì)性程序的范圍越大，說明對(duì)內(nèi)部控制的信賴程度越高，越需要審計(jì)證據(jù)加以證實(shí)；內(nèi)部控制發(fā)生的變化越多，測試所得結(jié)論的代表性越低，越需要更多的證據(jù)以提高結(jié)論的代表性。 

單選題

注冊會(huì)計(jì)師在檢查被審計(jì)單位應(yīng)收賬款時(shí)發(fā)現(xiàn)下列情況，違反應(yīng)收賬款完整性認(rèn)定的是（?。?。

A、未按賬齡分析法對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 

B、收回貨款未對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬務(wù)處理 

C、期末未對(duì)外幣應(yīng)收賬款進(jìn)行匯率調(diào)整 

D、發(fā)出商品開具銷售發(fā)票后未對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬務(wù)處理 

多選題

下列程序中屬于注冊會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施的實(shí)質(zhì)性分析程序的有（　?。?

A、計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)；并與被審計(jì)單位上年指標(biāo)、同行業(yè)同期相關(guān)指標(biāo)對(duì)比分析，檢查是否存在重大差異 

B、復(fù)核應(yīng)收賬款的借方累計(jì)發(fā)生額與主營業(yè)務(wù)收入是否匹配，如存在不匹配的情況應(yīng)查明原因 

C、在明細(xì)表上標(biāo)注重要客戶，并編制對(duì)重要客戶的應(yīng)收賬款增減變動(dòng)表，與上期比較分析是否發(fā)生變動(dòng)，必要時(shí)，收集客戶資料分析其變動(dòng)合理性 

D、計(jì)算壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否恰當(dāng) 

單選題

下列有關(guān)被審計(jì)單位期末預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額的處理，注冊會(huì)計(jì)師的判斷正確的是（　）。

A、直接調(diào)整到期末資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付賬款項(xiàng)目列示 

B、直接調(diào)整到期末資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項(xiàng)目列示 

C、不作任何處理 

D、建議被審計(jì)單位作調(diào)整分錄，轉(zhuǎn)入到應(yīng)收賬款借方 

多選題

注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)收賬款函證的回函進(jìn)行分析判斷時(shí)，下列處理中，恰當(dāng)?shù)挠校ā。?

A、對(duì)采用積極式函證未取得回函的應(yīng)建議被審計(jì)單位適當(dāng)調(diào)整 

B、對(duì)積極式函證未能取得回函的應(yīng)收賬款，應(yīng)審查相關(guān)原始憑證以驗(yàn)證其真實(shí)性 

C、積極的函證方式通常比消極的函證方式提供的審計(jì)證據(jù)可靠 

D、對(duì)回函結(jié)果與所函證應(yīng)收賬款有差異時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)建議被審計(jì)單位適當(dāng)調(diào)整 

多選題

下列被審計(jì)單位對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的表述中，恰當(dāng)?shù)挠校ā。?

A、所有銷售發(fā)票均事先連續(xù)編號(hào) 

B、依據(jù)附有有效裝運(yùn)憑證、銷售單和銷售發(fā)票記錄銷售業(yè)務(wù) 

C、定期獨(dú)立檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬的一致性 

D、由出納定期向客戶寄發(fā)對(duì)賬單 

多選題

通常表明被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的跡象通常包括（　）。

A、與關(guān)聯(lián)方或疑似關(guān)聯(lián)方客戶發(fā)生大額資金往來 

B、在臨近期末時(shí)發(fā)生了大量或大額的交易 

C、交易標(biāo)的對(duì)交易對(duì)方而言不具有合理用途 

D、被審計(jì)單位的銷售記錄表明，已將商品發(fā)往外部倉庫或貨運(yùn)代理人，卻未指明任何客戶