2016年稅務師考試《稅法二》練習題精選（六）

2016年稅務師考試《稅法二》練習題精選（六）

1.單選題

下列各項中，不符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的是（ ）。

A、核電站在基建期內的應稅土地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B、企業(yè)廠區(qū)內的鐵路專用線用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C、經濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準

D、對公共租賃住房建設期間用地及公共租賃住房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】 B

【答案解析】 選項B，對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定外、在企業(yè)廠區(qū)以內的，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外，與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.單選題

2014年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當地建設學校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2014年該企業(yè)應繳納耕地占用稅（ ）萬元。

A、100

B、14

C、20

D、28

【正確答案】 A

【答案解析】 占用林地、牧草地、農田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅；學校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事非農業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=5×20=100（萬元）

3.單選題

2015年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當地建設學校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2015年該企業(yè)應繳納耕地占用稅（ ）萬元。

A、100

B、14

C、20

D、28

【正確答案】 A

【答案解析】 占用林地、牧草地、農田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅；學校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事非農業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=5×20=100（萬元）

4.單選題

下列選項中，屬于免征耕地占用稅范圍的是（ ）。

A、飛機場跑道占用耕地

B、醫(yī)院占用耕地

C、鐵路線路占用耕地

D、農村居民占用耕地新建住房

【正確答案】 B

【答案解析】 鐵路線路占用耕地、飛機場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；農村居民占用耕地新建住房，減半征收耕地占用稅。

5.多選題

下列占用耕地的情形，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有（ ）。

A、農村居民占用耕地新建住宅

B、鐵路線路占用耕地

C、港口占用耕地

D、鋼鐵公司占用耕地建造廠房

E、飛機場跑道占用的耕地

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項A，減半征收耕地占用稅；選項D，按規(guī)定稅額繳納耕地占用稅。

6.多選題

下列關于耕地占用稅的稅率的陳述，正確的有（ ）。

A、納稅人臨時占用耕地，不需要繳納耕地占用稅

B、國務院財政、稅務主管部門根據人均耕地面積和經濟發(fā)展情況確定各省、自治區(qū)、直轄市的平均稅額

C、經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當地適用稅額的30%

D、耕地占用稅以每平方米為計量單位

E、耕地占用稅在稅率設計上采用了地區(qū)差別定額稅率

【正確答案】 BDE

【答案解析】 納稅人臨時占用耕地，應當依法規(guī)定繳納耕地占用稅，在期限內恢復耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地占用稅；提高的部分最高不得超過規(guī)定的當地適用稅額的50%。

7.單選題

2015年農村居民占有4000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1700平方米種植水稻、2000平方米種植小麥，該地區(qū)耕地占用稅適用定額稅率25元/平方米，甲當年應該繳納耕地占用稅（ ）元。

A、3750

B、7500

C、6250

D、12500

【正確答案】 A

【答案解析】 農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。種植水稻和小麥不繳納耕地占用稅。甲當年應繳納耕地占用稅=300×25×50%=3750（元）  

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