2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（二十九）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)，自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年注冊(cè)稅務(wù)師教材學(xué)習(xí)，但更建議大家參加注冊(cè)稅務(wù)師培訓(xùn)班，能避免考生們走彎路。另外平時(shí)多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選，希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，快速備考！

多選題

下列車船應(yīng)繳納車船稅的有（　）。

A、插電式混合動(dòng)力汽車

B、事業(yè)單位班車

C、檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛

D、掛車

E、養(yǎng)殖漁船

【正確答案】 BD

【答案解析】 插電式混合動(dòng)力汽車、警用車船、養(yǎng)殖漁船均屬于免稅車船。

題目在2017年應(yīng)試指南211頁(yè)。

單選題

下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（　）。

A、以協(xié)議方式出讓的，對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價(jià)作為契稅計(jì)稅依據(jù)

B、以競(jìng)價(jià)方式出讓的，契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用

C、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后改為出讓方式的，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金

D、已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳費(fèi)用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A，以協(xié)議方式出讓的，對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可以依次按照評(píng)估價(jià)格、土地基準(zhǔn)地價(jià)確定；選項(xiàng)C，先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用；選項(xiàng)D，已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。

題目在2017年應(yīng)試指南223頁(yè)。

多選題

按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述不正確的有（?。?。

A、水利設(shè)施及其管擴(kuò)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B、民航機(jī)場(chǎng)候機(jī)樓用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，不征城鎮(zhèn)土地使用稅

E、水電站的發(fā)電廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】 BDE

【答案解析】 選項(xiàng)B，民航機(jī)場(chǎng)候機(jī)樓用地，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D，納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，應(yīng)由納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E，水電站的發(fā)電廠房用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

題目在2017年應(yīng)試指南238頁(yè)。

單選題

下列關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（　）。

A、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征耕地占用稅

B、專用鐵路占用耕地的，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅

C、農(nóng)村居民搬遷新建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅

D、專用公路占用耕地的，免征耕地占用稅

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B、D，專用鐵路和專用公路占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅；選項(xiàng)C，農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過(guò)原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過(guò)原宅基地面積的，對(duì)超過(guò)部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

題目在2017年應(yīng)試指南251頁(yè)。

多選題

企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（　）。

A、為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

B、為沒(méi)有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

C、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D、按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金

E、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項(xiàng)B，董事長(zhǎng)的夫人不屬于企業(yè)的職工，為其繳納的保險(xiǎn)費(fèi)屬于與本企業(yè)收入無(wú)關(guān)的支出，不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

題目在2017年應(yīng)試指南17頁(yè)。

單選題

某生產(chǎn)企業(yè)（居民企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2016年銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額5000萬(wàn)元，債券利息收入200萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入50萬(wàn)元），發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，該企業(yè)2016年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。

A、80

B、48

C、25

D、26

【正確答案】 C

【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝5000×5‰＝25（萬(wàn)元）＜80×60%＝48（萬(wàn)元），可以扣除25萬(wàn)元。

題目在2017年應(yīng)試指南19頁(yè)。

多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接據(jù)實(shí)扣除的有（?。?/p>

A、已計(jì)入固定資產(chǎn)中的手續(xù)費(fèi)和傭金支出

B、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金

C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

D、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用

E、企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項(xiàng)A，企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

題目在2017年應(yīng)試指南21頁(yè)。

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為：7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程？>>

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