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網校2018稅務師教學成果公布（稅法二）知識點覆蓋90%
2018年稅務師成績查詢入口已開通，2018稅務師查分季隨著新年一同來臨，很多2018稅務師考生們已經查完了成績，正保會計網校高分學員不斷涌現，一次過五科的喜報頻傳。在此，小編整理了正保會計網校2018年各個班次，關于《稅法二》科目的教學成果，與大家同頻分享喜訊！
另外友情提示各位學員，2018稅務師成績出來之后，高分備考的親不要忘記申請網校的獎學金哦！
下面是2018年網校教學成果《稅法二》科目的分析思路：客觀題＋主觀題。
一、客觀題分析
客觀題涉及的知識點在網校各班次課程中都有講解，不再逐一列示。下面是各班次考前模擬試題與部分考生回憶版試題的對比情況。
| 題型 | 考點 | 模擬題相同考點出處 |
| 單選1 | 個人轉讓上市公司限售股的個稅計算 | 1.網絡課預測試卷（一）多選題第48題 2.點題密訓班第一章單選題第80題 |
| 單選2 | 工會經費的稅前扣除 | 1.網絡課模擬試題（三）單選題第8題 2.移動班模擬試題（三）綜合分析題64題第（2）問 3.點題密訓班模擬試題（三）單選題第8題 |
| 單選3 | 個人獨資企業(yè)的稅前扣除項目 | 1.網絡課預測試題（三）多選題第20題 2.網絡課模擬試題（三）單選題第17題 |
| 單選4 | 小型微利企業(yè)優(yōu)惠 | 1.網絡課模擬試題（一）單選題第12題 2.移動班模擬試題（一）單選題第12題 |
| 單選5 | 房地產開發(fā)成本、費用的扣除 | 1.網絡課模擬試題（三）單選題第14題 |
| 單選6 | 領取年金的個人所得稅處理 | 1.網絡課模擬試題（一）單選題第24題 2.移動班模擬試題（一）單選題第24題 |
| 單選7 | 車船稅應納稅額的計算 | 1.移動班模擬試題（一）計算題62題第（1）問 2.網絡課模擬試題（二）計算題62題第（3）問 3.點題密訓班模擬試題（三）單選題第29題 |
| 單選8 | 企業(yè)所得稅所得來源地的確定 | 1.移動班模擬試題（一）單選題第9題 2.點題密訓班模擬試題（二）單選題第1題 3.網絡課預測試題（三）單選題第1題 |
| 單選9 | 偶然所得 | 1.移動班模擬試題（一）單選題第18題 2.網絡課預測試題（一）單選題第18題 3.點題密訓班模擬試題（三）綜合題63題第（3）問 |
| 單選10 | 企業(yè)所得稅稅率 | 1.點題密訓班模擬試題（一）單選題第1題 2.網絡課模擬試題（一）單選題第1題 |
| 單選11 | 工資、薪金所得 | 1.點題密訓班模擬試題（一）單選題第18題 2.網絡課預測試題（二）多選題第9題 |
| 單選12 | 居民企業(yè)不征稅收入 | 1.網絡班預測試題（二）單選題第15題 2.網絡班模擬試題（三）多選題第2題 |
| 單選13 | 耕地占用稅的稅收優(yōu)惠 | 1.移動班模擬試題（一）單選題第37題 2.點題密訓班模擬試題（二）多選題第15題 3.網絡課模擬試題（三）單選題第37題 |
| 單選14 | 房產稅的納稅人 | 1.網絡課預測試題（二）多選題第17題 |
| 單選15 | 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠 | 1.移動班模擬試題（一）單選題第36題 2.點題密訓班模擬試題（二）單選題第32題 3.網絡課預測試題（二）多選題第13題 |
| 多選1 | 車船稅的稅收優(yōu)惠 | 1.網絡課模擬試題（一）多選題第16題 2.點題密訓班模擬試題（二）單選題第34題 |
| 多選2 | 《中新協定》的修訂 | 1.網絡課模擬試題（一）多選題第12題 2.點題密訓班模擬試題（一）多選題第12題 |
| 多選3 | 印花稅的相關規(guī)定 | 1.網絡課模擬試題（三）多選題第17題 2.點題密訓班模擬試題（三）多選題第17題 |
| 多選4 | 契稅的減免稅優(yōu)惠 | 1.移動班模擬試題（一）多選題第17題 2.點題密訓班模擬試題（二）多選題第18題 3.網絡課預測試題（二）單選題第37題 |
| 多選5 | 耕地占用稅的征收管理 | 1.網絡課模擬試題（一）多選題第19題 2.網絡課預測試題（一）多選題第18題 |
| 多選6 | 收入實現的確認 | 1.網絡班模擬試題（三）單選題第11題 2.點題密訓班模擬試題（三）單選題第11題 |
| 多選7 | 企業(yè)所得稅扣除項目的相關規(guī)定 | 1.網絡課模擬試題（一）單選題第18題 |
| 多選8 | 權利、許可證照 | 1.移動班模擬試題（一）單選題第29題 2.網絡課預測試題（三）單選題第26題 |
| 多選9 | 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人 | 1.點題密訓班模擬試題（三）單選題第35題 2.網絡課模擬試題（三）單選題第35題 |
| 多選10 | 房產稅的稅收優(yōu)惠 | 1.移動班模擬試題（一）單選題第35題 2.網絡課模擬試題（二）多選題第16題 |
從上表可以看出，考生回憶版試題的大部分考點在各班次模擬試題中均有涉及，下面列舉了幾道相似度較高的客觀題，大家一起看一下吧！
| 試題 | 相似度較高的題目 |
| 根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（ ）。 A.債務的豁免 B.接受企業(yè)的捐贈收入 C.取得的權益性投資收益 D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 【參考答案】D 【參考解析】財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金都屬于不征稅收入。 | 網絡課預測試題（一）單選題第4題 下列各項收入中，屬于免稅收入的是（?。?。 A.財政撥款收入 B.行政事業(yè)性收費收入 C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入 D.財政性資金收入 【正確答案】C 【答案解析】選項ABD屬于不征稅收入。 |
| 下列關于房產稅納稅人的稅法，正確的是（?。?。 A.產權出典的，由出典人繳納房產稅 B.產權屬于國家所有的，由經營管理單位繳納房產稅 C.納稅單位無租使用免稅單位房產的，由免稅單位繳納房產稅 D.無論產權所有人是否在房屋所在地，均由產權所有人繳納房產稅 【參考答案】B 【參考解析】選項A，產權出典的，由承典人納稅；選項C，納稅單位無租使用免稅單位房產的，由納稅單位代為繳納房產稅；選項D，產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人繳納房產稅。 | 網絡課預測試題（二）多選題第17題 下列關于房產稅納稅義務發(fā)生時間及納稅人的表述中，不正確的有（ ）。 A.委托施工企業(yè)建設的房屋，自建成之日的次月起，計征房產稅 B.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計征房產稅 C.自建的房屋用于生產經營的，從生產經營之月起，計征房產稅 D.產權出典的，由出典人納稅 E.納稅單位和個人無租使用房產管理部門的房產，應由使用人代為繳納房產稅 【正確答案】ACD 【答案解析】選項A，委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產稅；選項C，自建的房屋用于生產經營的，自建成之日的次月起，計征房產稅；選項D，產權出典的，由承典人納稅。 |
| 根據《中新稅收協定》，與國際運輸業(yè)務密切相關的下列收入中，應作為國際運輸收入的有（ ）。 A.直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運輸收入 B.以光租形式出租船舶取得的租賃收入 C.從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入 D.僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置旅館取得的收入 E.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入 【參考答案】ACDE 【參考解析】下列與國際運輸業(yè)務緊密相關的收入應作為國際運輸收入的一部分: ①為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入；②從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入；③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入；④僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置旅館取得的收入。 | 網絡課模擬試題（一）多選題第12題 下列與國際運輸業(yè)務緊密相關的收入應作為國際運輸收入的一部分的有（?。?br/>A.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入 B.從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入 C.通過貨車從事貨倉至機場、碼頭間的運輸取得的運輸收入 D.從縣城至火車站運送旅客取得的收入 E.為其承運旅客提供中轉住宿而設置的旅館取得的收入 【正確答案】ABCE 【答案解析】下列與國際運輸業(yè)務緊密相關的收入應作為國際運輸收入的一部分：①為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入；②從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入；③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入；④為其承運旅客提供中轉住宿而設置的旅館取得的收入。 |
| 根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列支出應作為長期待攤費用進行稅務處理的有（?。?。 A.融資租入固定資產的租賃費支出 B.固定資產的大修理支出 C.未提足折舊的固定資產改建支出 D.已提足折舊的固定資產的改建支出 E.租入固定資產的改建支出 【參考答案】BDE 【參考解析】企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除： （1）已足額提取折舊的固定資產的改建支出； （2）租入固定資產的改建支出； （3）固定資產的大修理支出； （4）其他應當作為長期待攤費用的支出。 | 網絡課模擬試題（一）多選題第1題 下列關于長期待攤費用的表述，正確的有（?。?br/>A.大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷 B.已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷 C.租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷 D.企業(yè)的固定資產日常修理支出可在發(fā)生當期直接扣除 E.其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年 【正確答案】ABCD 【答案解析】其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。 |
二、主觀題分析
| 題型 | 知識點 |
| 計算題1 | 境外所得抵免限額的計算 |
| 計算題2 | 1.自建房屋用于生產經營房產稅的計算； 2.出租房屋房產稅的計算； 3.技術轉讓合同及增資應繳納印花稅的計算； 4.簽訂的運輸合同和租賃合同應繳納印花稅的計算。 |
| 綜合分析題1 | 1.工資、薪金所得個稅計算； 2.稿酬所得個稅計算； 3.股票期權行權所得個稅計算； 4.股息紅利所得個稅計算； 5.股票轉讓所得個稅計算； 6.勞務報酬所得及個人公益性捐贈的結合計算。 |
| 綜合分析題2 | 1.房產稅應納稅額的計算； 2.會計利潤的計算； 3.三項經費的稅前調整； 4.應納稅所得額的計算； 5.企業(yè)合并的特殊性稅務處理； 6.應納稅額的補繳。 |
上表是收集的主觀題試題考點，總體來說難度不是很高，除了上述標紅的知識點有一些難度，其他均為常規(guī)考點。
主觀題的考點也在大部分模擬試題中考核過，由于都是常規(guī)考點，我們僅分析幾個知識點，詳見下表：
| 知識點 | 相同考點出處 |
| 境外所得抵免限額 | 網絡課模擬試題（三）綜合題 從境外A國取得的投資收益在計算企業(yè)所得稅時可抵免（?。┤f元。 |
| 自建房屋用于生產經營房產稅的計算 出租房屋房產稅的計算 | 移動班模擬試題（二）綜合題 題干：（8）當年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產經營，入賬金額共為800萬元；8月1日將一棟辦公樓用于出租，收取三年租金72萬元；已知當地政府規(guī)定的計算房產余值的扣除比例為30%。 問題：企業(yè)當年應納的房產稅為（ ）萬元。 |
| 勞務報酬所得及個人公益性捐贈的結合計算 | 網絡課模擬試題（三）綜合題 題干：（4）9月從境內非任職的某公司取得董事費收入30000元，通過合法公益部門向農村義務教育捐款15000元。 問題：9月取得的董事費收入應繳納個人所得稅（?。┰?。 |
| 三項經費的稅前調整 | 網絡課模擬試題（一）綜合題 中海公司2017年工資總額、職工福利費、職工教育經費及工會經費納稅調整的金額為（?。┤f元。 |
以上便是2018年正保會計網校的教學成果，在此，恭喜2018年通過稅務師考試的學員們。在通往成功的路上，正保會計網校會一直陪伴著您！
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