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2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)
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知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)
應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－扣除額－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
（1）按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額
（2）應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額
企業(yè)所得稅的常見考核要求
（1）扼要指出存在的影響納稅的問題，作出跨年度的賬務(wù)調(diào)整分錄；
（2）正確計(jì)算**年應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅和企業(yè)所得稅，并作出補(bǔ)稅的相關(guān)分錄。
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