2017年稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選（三）

2017年稅務師備考已經開始，你是否已經著手準備了呢？看似數月時間很長，但真正的復習時間又有多少呢？網校提醒廣大考生要提早進入備考狀態(tài)，制定學習計劃，除了學習知識點外，還要加強練習題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網校教學專家編寫的稅務師《涉稅服務實務》相關練習題，幫助大家鞏固學習，順利通過考試！

 

多選題

根據增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報表“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”中的有（ ）。

A、將自產的筆記本電腦用作本企業(yè)辦公用筆記本電腦

B、將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工

C、將委托加工的白酒用于交際應酬

D、將新研發(fā)的洗衣機交給電器商店代銷

E、將外購的智能化樓宇設備用于修建本企業(yè)的辦公樓

【正確答案】CD

【答案解析】自產或外購貨物用于企業(yè)應稅項目，不視同銷售，不交增值稅，選項A、E錯誤；外購貨物用于職工福利、不動產均不得抵扣進項，要做進項轉出，不是視同銷售，選項B錯誤。

單選題

《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項“進項稅額轉出”欄數據，以下（ ）不在本欄中反映。

A、某藥品經銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品

B、某電器公司將外購的鋼材用于職工浴室

C、某電視機廠由于質量問題，上月銷售的電視機被退貨

D、某商場將外購的商品用于職工集體福利

【正確答案】C

【答案解析】某電視機廠由于質量問題，上月銷售的電視機被退貨應沖減銷項稅，不在“進項稅額轉出”欄反映。

多選題

根據增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報表“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”中的有（ ）。

A、將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用

B、將自產的貨物用于投資

C、將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D、將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

E、將外購的水泥用于本企業(yè)職工食堂的修建

【正確答案】BCD

【答案解析】選項BCD均屬于增值稅視同銷售的范圍。增值稅納稅申報表第1項，“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額，包括按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額等。

多選題

下列關于增值稅納稅申報表填寫的說明，正確的有（ ）。

A、本月“應稅貨物銷售額”欄數據等于本月一般貨物銷售額和即征即退銷售額合計數

B、本月“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額

C、本月“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅費－－應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數一致

D、本月“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數，包括進貨折扣、進貨折讓、進貨退回等應負數沖減當期進項稅額的數額

E、“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款

【正確答案】ABCE

【答案解析】本月“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數，不包括進貨折扣，進貨折扣也就是現金折扣，不得從銷售額中減除現金折扣額，不會沖減當期進項稅額，所以不應該填在“進項稅額轉出”欄。

單選題

某家具廠系增值稅一般納稅人，2016年11月該廠倉庫由于管理疏忽，發(fā)生火災，損失原木40000元，該原木系從林場購入；損失的木材30000元，系從木材加工廠購入，則2016年11月份《增值稅納稅申報表》的第14項“進項稅額轉出”欄應填寫（ ）元。

A、9100

B、11077.01

C、11900

D、13292.77

【正確答案】B

【答案解析】進項稅額轉出=40000÷（1-13%）×13%＋30000×17%=11077.01（元）

多選題

下列關于提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理的有關規(guī)定，敘述正確的有（）。

A、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額

B、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產，適用一般計稅方法計稅

C、個體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額

D、其他個人出租不動產（不含住房），按照3%的征收率計算應納稅額

E、其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額

【正確答案】ABCE

【答案解析】其他個人出租不動產（不含住房），按照5%的征收率計算應納稅額。

多選題

稅務師在審核增值稅一般納稅人計稅方法，下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法的有（ ）。

A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務

B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務

C、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務

D、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產

E、一般納稅人提供勞務派遣服務

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法。     

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