2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（九）

2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，你是否已經(jīng)著手準(zhǔn)備了呢？看似數(shù)月時(shí)間很長(zhǎng)，但真正的復(fù)習(xí)時(shí)間又有多少呢？網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進(jìn)入備考狀態(tài)，制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，除了學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)外，還要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》相關(guān)練習(xí)題，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過考試！

 

單選題

某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報(bào)2015年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫為（ ）。

A、2015年8月11日至2015年12月31日

B、2015年9月1日至2015年12月31日

C、2015年8月1日至2015年12月31日

D、2015年1月1日至2015年12月31日

【正確答案】A

【答案解析】企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。

單選題

依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以每一納稅年度的收入總額減除（ ）、稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A、成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出

B、成本、費(fèi)用、損失和罰款

C、成本、費(fèi)用和損失

D、成本、費(fèi)用

【正確答案】C

【答案解析】個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)A，非廣告性贊助支出不得扣除；選項(xiàng)B，罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失不得扣除。

單選題

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（ ）計(jì)算在企業(yè)所得稅前的扣除限額。

A、15%

B、10%

C、20%

D、5%

【正確答案】A

【答案解析】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%（含本數(shù)）計(jì)算限額。

單選題

下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的是（ ）。

A、年終加薪

B、勞動(dòng)分紅

C、托兒補(bǔ)助費(fèi)

D、全勤獎(jiǎng)金

【正確答案】C

【答案解析】不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅，包括：

（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；

（2）托兒補(bǔ)助費(fèi)；

（3）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助；

（4）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼。

多選題

下列說法中，符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的有（ ）。

A、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過扣除限額的，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

B、企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除

C、企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按規(guī)定在稅前扣除

D、飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

E、上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，凡實(shí)施后立即可以行權(quán)的，可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格和數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的符合條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除；選項(xiàng)E，上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，凡實(shí)施后立即可以行權(quán)的，可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

單選題

下列有關(guān)企業(yè)所得稅法內(nèi)容的表述，不正確的是（ ）。

A、依照中國(guó)法律規(guī)定設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法

B、應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

C、納稅人的職工教育經(jīng)費(fèi)可按合理的工資總額的2%計(jì)算扣除

D、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

單選題

下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（ ）。

A、居民企業(yè)只就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅

B、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)不在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅

C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國(guó)納稅

D、居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A，居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象；選項(xiàng)B，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及來源于中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。            

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