2017年稅務師《涉稅服務實務》練習題（十一）

2017年稅務師備考已經(jīng)開始，你是否已經(jīng)著手準備了呢？看似數(shù)月時間很長，但真正的復習時間又有多少呢？網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進入備考狀態(tài)，制定學習計劃，除了學習知識點外，還要加強練習題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的稅務師《涉稅服務實務》相關練習題，幫助大家鞏固學習，順利通過考試！

 

單選題

以下個體工商戶，應當設置復式賬的是（ ）。

A、注冊資金15萬元

B、注冊資金30萬元

C、從事應稅勞務月銷售收入在10000元以下的

D、從事貨物生產(chǎn)月銷售收入在10000元以下的

【正確答案】B

【答案解析】具備下列條件之一的個體工商戶應設置復式賬：

（1）注冊資金在20萬元以上。

（2）銷售增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

（3）省級稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。

多選題

下列對企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的表述中，錯誤的有（ ）。

A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計50%扣除

B、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入

D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按投資額的10%實行稅額抵免

E、對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅

【正確答案】AE

【答案解析】選項A，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計100%扣除；選項E，對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。

單選題

下列涉稅處理不正確的是（ ）。

A、某煤礦企業(yè)銷售原煤，應繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交資源稅”

B、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計算繳納的土地增值稅，借記“開發(fā)成本”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”

C、某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”

D、某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”

【正確答案】B

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品計算繳納的土地增值稅，應在“稅金及附加”科目反映。

多選題

下列情形屬于行政復議機關應當決定駁回行政復議申請的有（ ）。

A、申請人認為稅務機關不履行法定職責申請行政復議，行政復議機關受理以后發(fā)現(xiàn)該稅務機關沒有相應法定職責或者在受理以前已經(jīng)履行法定職責的

B、認定事實清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當或者適用依據(jù)錯誤的

C、受理行政復議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復議申請不符合《行政復議法》及其實施條例等規(guī)定的受理條件的

D、認定事實不清，證據(jù)不足，但是經(jīng)行政復議機關審理查明事實清楚，證據(jù)確鑿的

E、主要事實不清，證據(jù)不足的

【正確答案】AC

【答案解析】有下列情形之一的，行政復議機關應當決定駁回行政復議申請：

（1）申請人認為稅務機關不履行法定職責申請行政復議，行政復議機關受理以后發(fā)現(xiàn)該稅務機關沒有相應法定職責或者在受理以前已經(jīng)履行法定職責的；

（2）受理行政復議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復議申請不符合《行政復議法》及其實施條例等規(guī)定的受理條件的。

單選題

下列票據(jù)中經(jīng)國家稅務總局或者省、市、自治區(qū)稅務機關批準，可由政府主管部門自行管理，不套印稅務機關的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票是（ ）。

A、金融企業(yè)的匯兌憑證

B、增值稅專用發(fā)票

C、社會辦醫(yī)療機構收費統(tǒng)一發(fā)票

D、自來水公司自來水銷售專用發(fā)票

【正確答案】A

【答案解析】經(jīng)國家稅務總局或者省、市、自治區(qū)稅務機關批準，專業(yè)發(fā)票可由政府主管部門自行管理，不套印稅務機關的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。選項A屬于專業(yè)發(fā)票。

多選題

依法涉稅服務是稅務師執(zhí)業(yè)的一個重要原則，下列體現(xiàn)依法涉稅服務原則的有（ ）。

A、從事涉稅服務的機構必須是依法成立的稅務師事務所

B、稅務師從事的業(yè)務屬于涉稅服務范疇，必須依照民法有關涉稅服務活動的基本原則，堅持自愿代理

C、從事涉稅服務的稅務師必須是經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格，并在稅務師管理機構注冊登記的具有涉稅服務執(zhí)業(yè)資格的涉稅服務人員

D、稅務師承辦一切涉稅服務業(yè)務，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進行

E、稅務師制作涉稅文書，須符合國家法律、法規(guī)規(guī)定的原則，依照稅法規(guī)定正確計算涉稅服務對象應納或應扣繳的稅款

【正確答案】ACDE

【答案解析】選項B屬于自愿委托原則。

多選題

納稅人在辦理注銷登記前，應當向稅務機關結清（ ）、繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件。

A、應納稅款

B、滯納金

C、罰款

D、違約金

E、手續(xù)費

【正確答案】ABC

【答案解析】納稅人在辦理注銷登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件。              

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