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2017年稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》練習(xí)題：所得稅費用
學(xué)習(xí)是一個循序漸進過程，需要日積月累，每天進步一點點。2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，廣大考生要提早進入備考狀態(tài)，制定學(xué)習(xí)計劃，除了學(xué)習(xí)知識點外，還要加強練習(xí)題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《財務(wù)與會計》第十七章相關(guān)試題，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過考試！
單選題
甲公司有關(guān)資產(chǎn)信息如下：（1）持有A公司10%的股權(quán)，對被投資企業(yè)不具有控制、共同控制和重大影響并且在活躍市場具有公開報價，期初賬面價值為1000萬元，期末預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為950萬；（2）持有B公司25%的股權(quán)，賬面價值為1700萬元，期末可收回金額為1800萬元，已經(jīng)計提減值準(zhǔn)備200萬元；（3）有一項投資性房地產(chǎn)，賬面價值為3000萬元（其中成本2800萬元，公允價值變動200萬元），期末公允價值為2700萬元；（4）劃分為債務(wù)工具的可供出售金融資產(chǎn)，至當(dāng)期期末已經(jīng)累計確認(rèn)的減值損失100萬元，賬面價值為1500萬元，期末公允價值為1700萬元。根據(jù)上述資料，甲公司在當(dāng)期期末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費用為（ ）萬元。
A、12.5
B、－62.5
C、50
D、－25
【正確答案】B
【答案解析】資料（1）可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備＝1000－950＝50（萬元）；資料（2）長期股權(quán)投資應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備＝0；資料（3）投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)公允價值變動損失300；資料（4）可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備＝100（萬元），應(yīng)確認(rèn)的公允價值變動＝100（萬元）；所以甲公司當(dāng)期期末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費用＝[－50－300＋100]×25%＝－62.5（萬元）。
【該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核】
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