2017稅務師考試《稅法一》練習題精選（十六）

2017年稅務師考試時間為11月11日-12日，目前為稅務師基礎(chǔ)備考階段，稅務師考試有難度，廣大考生一定提早進入備考狀態(tài)。學習除了勤奮，還要講究學習方法。學習知識點的同時要加強練習題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的稅務師《稅法一》練習題精選，幫助大家鞏固學習，順利通過考試！

 

多選題

年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括（ ）。

A、納稅申報銷售額

B、稽查查補銷售額

C、納稅評估調(diào)整銷售額

D、免稅銷售額

E、增值稅小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額

【正確答案】ABCD

【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

多選題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（包括多個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體）受讓土地向政府部門支付土地價款后，設立項目公司對該受讓土地進行開發(fā)，同時符合下列（ ）條件的，可由項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價款。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、項目公司、政府部門三方簽訂變更協(xié)議或補充合同，將土地受讓人變更為項目公司

B、政府部門出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補充合同時，土地價款總額不變

C、項目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有

D、政府部門出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補充合同時，土地價款總額增加

E、項目公司80%的股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有

【正確答案】ABC

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（包括多個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體）受讓土地向政府部門支付土地價款后，設立項目公司對該受讓土地進行開發(fā)，同時符合下列條件的，可由項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價款：

（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、項目公司、政府部門三方簽訂變更協(xié)議或補充合同，將土地受讓人變更為項目公司；

（2）政府部門出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補充合同時，土地價款總額不變；

（3）項目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有。

單選題

下列關(guān)于建筑服務征收增值稅的表述中，錯誤的是（ ）。

A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

B、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

C、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額

D、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用按照5%的征收率計算應納稅額

【正確答案】D

【答案解析】一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。

多選題

下列項目中，不得將其進項稅額從銷項稅額中抵扣的有（ ）。

A、用于簡易計稅方法計稅項目

B、非正常損失的購進貨物

C、購進的旅客運輸服務

D、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物

E、因自然災害導致毀損的購進貨物

【正確答案】ABCD

單選題

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以（ ）為增值稅納稅人。

A、資管產(chǎn)品管理人

B、投資者

C、代理人

D、購買者

【正確答案】A

【答案解析】資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

單選題

下列關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的處理，表述錯誤的是（ ）。

A、走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的，所對應屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍

B、增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，允許抵扣或辦理退稅

C、經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔保并繼續(xù)辦理出口退稅

D、已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務機關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保

【正確答案】B

【答案解析】增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅。

單選題

某咨詢服務企業(yè)（增值稅一般納稅人）的下列進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A、購進辦公用紙發(fā)生的進項稅額

B、購進涂料裝飾職工食堂發(fā)生的進項稅額

C、購進辦公用的小汽車發(fā)生的進項稅額

D、購進辦公電腦發(fā)生的進項稅額

【正確答案】B

【答案解析】購進涂料用于裝飾職工食堂，屬于將外購的貨物用于集體福利，其進項稅不可以抵扣。

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