2017稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（二十三）

2017年稅務(wù)師考試時間為11月11日-12日，所剩時間已不多，稅務(wù)師考試有難度，廣大考生一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)。學(xué)習(xí)除了勤奮，還要講究學(xué)習(xí)方法。學(xué)習(xí)知識點的同時要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題精選，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過考試！

 

多選題

下列各項中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（ ）。

A、外商投資企業(yè)繳納的增值稅

B、偷逃消費(fèi)稅加收的滯納金

C、出口免抵的增值稅稅額

D、進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅

E、進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅

【正確答案】AC

【答案解析】滯納金不是城建稅的計稅依據(jù)。進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅、消費(fèi)稅，但不作為城建稅的計稅依據(jù)。

單選題

某油田2016年10月共計開采原油8000噸，當(dāng)月銷售原油6000噸，取得銷售收入（不含增值稅）18000000元，同時還向購買方收取違約金23400元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)5850元；支付運(yùn)輸費(fèi)用20000元（運(yùn)輸發(fā)票已比對）。已知銷售原油的資源稅稅率為5%，則該油田10月繳納的資源稅為（ ）元。

A、900000

B、900250

C、901000

D、901250

【正確答案】D

【答案解析】取得違約金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價外費(fèi)用，價外費(fèi)用一般都是含稅的，這里要換算成不含稅的。應(yīng)繳納的資源稅＝[18000000＋（23400＋5850）÷（1＋17%）]×5%＝901250（元）。

單選題

某企業(yè)2016年3月進(jìn)口載貨汽車1輛；4月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款和價外費(fèi)用為75萬元（不含增值稅），另支付車輛購置稅7.5萬元，車輛牌照費(fèi)0.1萬元，代辦保險費(fèi)2萬元；5月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（ ）。

A、國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.5萬元

B、進(jìn)口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅

C、受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

D、國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為77萬元

【正確答案】B

【答案解析】購稅計稅依據(jù)不包括代收的保險費(fèi)、車輛牌照費(fèi)和車輛購置稅，所以計稅依據(jù)是75萬元；受贈小汽車計稅依據(jù)是稅務(wù)核定的最低計稅價格；國內(nèi)購置載貨汽車計稅依據(jù)是75萬元。

多選題

下列屬于土地增值稅扣除項目的有（ ）。

A、建造廠房向銀行支付的超過貸款期限而加罰的利息

B、逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

C、支付給拆遷戶的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D、轉(zhuǎn)讓存量房發(fā)生的評估費(fèi)

E、出售房產(chǎn)時支付的登記手續(xù)費(fèi)

【正確答案】CDE

【答案解析】選項A，建造廠房向銀行支付的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息都不允許扣除；選項B，房地產(chǎn)企業(yè)逾期開發(fā)的土地閑置費(fèi)不得扣除。

單選題

下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，不正確的是（ ）。

A、進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口或者出口之日實施的稅率

B、進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日實施的稅率

C、暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口須補(bǔ)稅的，應(yīng)當(dāng)適用其申報正式進(jìn)口之日實施的稅率

D、分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時應(yīng)當(dāng)適用每次支付租金之日實施的稅率

【正確答案】D

【答案解析】分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時應(yīng)當(dāng)適用該貨物原進(jìn)口之日實施的稅率。

單選題

下列消費(fèi)品中不予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。

A、以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B、以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C、以委托加工的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

D、以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

【正確答案】B

【答案解析】選項B，護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不計算消費(fèi)稅，當(dāng)然也不能抵扣消費(fèi)稅。

單選題

某演出公司進(jìn)口舞臺設(shè)備一套，實付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬元、中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)5萬元；運(yùn)輸保險費(fèi)無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運(yùn)輸費(fèi)計算的運(yùn)費(fèi)為25萬元。起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.4萬元。關(guān)稅稅率為20％，該公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（ ）萬元。

A、34

B、35

C、40

D、40.12

【正確答案】D

【答案解析】由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)計入完稅價格。貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用，不得計入完稅價格。如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計算運(yùn)費(fèi)；按照“貨價加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計算保險費(fèi)。

該公司進(jìn)口舞臺設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅＝（185－10＋25）×1.003×20％＝40.12（萬元）

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