2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（四十四）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)，自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年稅務(wù)師考試教材學(xué)習(xí)，但更建議大家參加稅務(wù)師考試培訓(xùn)，能幫助大家少走彎路。另外學(xué)習(xí)除了勤奮，還要講究學(xué)習(xí)方法，比如多做多看稅務(wù)師歷年試題、多找稅務(wù)師考試題庫(kù)進(jìn)行練習(xí)等。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專(zhuān)家編寫(xiě)的2018年稅務(wù)師考試《稅法一》科目的練習(xí)題精選，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利備考！

  

多選題

下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人征收管理的表述，正確的有（ ）。

A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B、小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當(dāng)月納稅申報(bào)期或主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

C、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

D、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收款，未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不得申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

E、小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期或主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。

此題在經(jīng)典題解94頁(yè)。

多選題

下列選項(xiàng)中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（ ）。

A、房地產(chǎn)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售商品房

B、某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)

C、某婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

D、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

E、某咨詢(xún)公司為企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù)

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的和發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的，都是不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。

此題在經(jīng)典題解95頁(yè)。

單選題

某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年10月銷(xiāo)售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷(xiāo)售額 40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。

A、903.51

B、111.05

C、1112.62

D、1165.05

【正確答案】 A

【答案解析】 小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票均可以計(jì)算可抵免稅額。應(yīng)納增值稅 ＝40000÷（1＋3%）×3%－1800÷（1＋17%）×17%＝903.51（元）。

此題在應(yīng)試指南93頁(yè)。

單選題

某企業(yè)為一般納稅人，2017年6月銷(xiāo)售單用途卡，取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元，同時(shí)收取充值預(yù)收金額2萬(wàn)元；銷(xiāo)售單用途卡同時(shí)并辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，收取手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元，以上金額均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。

A、0.06

B、0.28

C、0.40

D、0.45

【正確答案】 A

【答案解析】 企業(yè)銷(xiāo)售單用途卡和取得充值預(yù)收資金，不繳納增值稅，應(yīng)納增值稅=1÷（1＋6%）×6%=0.06（萬(wàn)元）

此題在應(yīng)試指南95頁(yè)。

單選題

某企業(yè)是增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列項(xiàng)目，應(yīng)將其已經(jīng)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除的是（ ）。

A、車(chē)間報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

B、由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

C、將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

D、將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給某單位

【正確答案】 B

【答案解析】 車(chē)間報(bào)廢產(chǎn)品屬于正常的生產(chǎn)過(guò)程中的耗費(fèi)，不用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東、無(wú)償贈(zèng)送屬于稅法規(guī)定的視同銷(xiāo)售，其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣；只有選項(xiàng)B需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

此題在應(yīng)試指南95頁(yè)。

單選題

根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是（ ）。

A、允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

B、抵減欠稅時(shí)，既可以按欠稅時(shí)間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣

C、若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

D、查補(bǔ)的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)A，允許以留抵稅額抵減增值稅欠稅，抵減的欠稅包括呆賬稅金及欠稅滯納金；選項(xiàng)B，抵減欠稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵；選項(xiàng)C，若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

此題在應(yīng)試指南96頁(yè)。

單選題

下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的是（ ）。

A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物

D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

【正確答案】 D

【答案解析】 國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，是指：

（1）在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境；

（2）在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境；

（3）在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

此題在應(yīng)試指南97頁(yè)。       

溫馨提醒：

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