稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律與注會經(jīng)濟法的異同 點擊查看

稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律與注會經(jīng)濟法的異同

稅務(wù)師財務(wù)與會計與注會會計的差異

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)與注會稅法的差異

2018年注會考試落下帷幕，很多剛剛結(jié)束緊張備考的同學(xué)，又開始收拾心情、整裝待發(fā)，重新踏上今年稅務(wù)師考試的征程。首先要向這部分考生致敬，套用一句雞湯“未來的你，一定感謝今天拼命努力的自己”。從結(jié)束注會考試到稅務(wù)師開考，整整四周的時間，如何高效備考，利用有限的時間順利備考？本篇，我們重點介紹如何從注會經(jīng)濟法考試過渡到涉稅服務(wù)相關(guān)法律考試。

一、初識涉稅服務(wù)相關(guān)法律

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試時間為150分鐘，考試總分140分，84分及格。從最近三年的考試題型題量來看，除了2017年考試的多選題由原來的30題降至20題之外，近幾年《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的題型題量一直沒有其他變化。

近三年《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試題型題量

2017年，《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的單選題在題量不變的基礎(chǔ)上分值有所提高，相應(yīng)降低了多選題的分值。單選題的得分率相對較高，該項調(diào)整變相降低了考試的難度。

相對于與注會經(jīng)濟法而言，《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》主觀題分值占比較低，（涉稅服務(wù)實務(wù)主觀題分值占比28.57%，注會經(jīng)濟法主觀題分值占比55%），而且無需輸入大量文字作答，難度較小。在備考過程中，力保單選分值，勇爭多選與綜合分析題的分值。

二、注會經(jīng)濟法VS稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律

對今年剛剛參加過注會經(jīng)濟法考試的同學(xué)來說，最關(guān)心的問題就是注會考試和稅務(wù)師考試的相似度有多高、差異之處在哪里？如何用最短的時間、學(xué)習(xí)最少的內(nèi)容通過稅務(wù)師考試？

同學(xué)們的備考時間有限，我們直接進入正題：

項目	經(jīng)濟法	涉稅服務(wù)相關(guān)法律	差異和聯(lián)系
考試時長	2小時	均為2.5小時	稅務(wù)師考試時間更長
題型題量	單項選擇題（24題24分） 多項選擇題（14題21分） 案例分析題（4題55分） 合計42題100分	單項選擇題（40題60分） 多項選擇題（20題40分） 綜合分析題（5題40分） 合計65題140分	稅務(wù)師考試題量更大、分值更高，且難度也較大。多選題與綜合分析題5個選項，變相增加了難度，但多選題與綜合分析題有容錯分，少選可以得部分分值，因此，在另一種程度上又降低了難度
及格線	60分（100×60%）	84分（140×60%）	總分60%及格
考試重合部分 （以2017年收集到的題目為例）	第1～6、8章 第1章　法律基本原理 第2章　基本民事法律制度 第3章　物權(quán)法律制度 第4章　合同法律制度 第5章　合伙企業(yè)法律制度 第6章　公司法律制度 第8章　企業(yè)破產(chǎn)法律制度 合計65分，占比65%	第6～11章 第6章　民法總論 第7章　物權(quán)法 第8章　債法 第9章　個人獨資企業(yè)法和合伙企業(yè)法 第10章　公司法律制度 第11章　企業(yè)破產(chǎn)法律制度 上述六章所占分值合計71分，50.71%	這幾章的內(nèi)容考點重合度在90%以上，即涉稅服務(wù)相關(guān)法律6～11章內(nèi)容中的90%以上在注會經(jīng)濟法的第1～6、8章中可以找到，且考核重點類似。同時，該部分內(nèi)容占據(jù)了《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》分值的半壁江山，故今年考過注會經(jīng)濟法的考生在備考《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的過程中可以提高一倍的效率。

從上表可以看出，《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的考核重點和注會經(jīng)濟法的重點內(nèi)容基本一致，剛參加過注會經(jīng)濟法考試的同學(xué)們，在學(xué)習(xí)《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》時，可以把精力放在以下幾個方面：

1.第一篇行政法律制度的學(xué)習(xí)。

本篇共包括五章的內(nèi)容，分別為：第一章行政法基本理論，第二章行政許可法律制度，第三章行政處罰法律制度，第四章行政強制法律制度，第五章行政復(fù)議法律制度。這部分內(nèi)容是《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中最難啃的一塊“骨頭”，其理論性比較強，相關(guān)規(guī)定也較多，且容易與第四篇的行政訴訟法結(jié)合起來出綜合分析題。但如果您已在今年或往年考過注會稅法，或已考過稅務(wù)師的稅一或稅二相關(guān)科目，那么其中一些基本的理論知識尤其是涉稅行政處罰、行政復(fù)議等內(nèi)容，學(xué)起來會相對輕松一些。

2.第四篇訴訟法律制度的學(xué)習(xí)。

本篇共包括三章的內(nèi)容，分別為：第十四章行政訴訟法律制度，第十五章民事訴訟法律制度，第十六章刑事訴訟法律制度。其中，第十四章行政法律制度是《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》教材內(nèi)容變化最大的一章，新增最近通過的《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的解釋》，該司法解釋的通過致使該章內(nèi)容進行了重新編寫。因此，可以斷定今年“行政訴訟法律制度”必出綜合分析題。

3.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》教材今年變化之處。

“考新”規(guī)律同樣適用于稅務(wù)師考試。除了上面重點內(nèi)容已經(jīng)提及的變化之外，《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目還要注意以下一些教材調(diào)整之處：

新增考點：

（1）稅收違法案件審理程序；

（2）股東訴訟；

（3）行政訴訟缺席判決。

4.其他章節(jié)的應(yīng)對方法

除了上述提到的章節(jié)之外，《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》教材中其他章節(jié)（第十二、十三章）合計分值往往不超過10分，我們可以簡單了解一下，以習(xí)題班學(xué)習(xí)為主，不用花費太多的時間。

三、備考策略

1.關(guān)注新增與次新考點

涉稅服務(wù)相關(guān)法律有喜新不厭舊的特點，即當(dāng)年新增必考，但次年（即2017年）新增內(nèi)容也很容易眷顧。故考生復(fù)習(xí)時在重點關(guān)注老師總結(jié)的上述3個新增知識點及新增司法解釋的同時，也需要對2017年新增及調(diào)整過的知識點加以重視。

2.關(guān)注傳統(tǒng)重點

考生在關(guān)注當(dāng)年新增考點及次新考點的同時，也需要重點關(guān)注傳統(tǒng)重點。老師曾經(jīng)分析過2011～2017年的試題，從試題分析中總結(jié)出如下結(jié)論：7年間《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》所考到的知識點有210個。其中考過7次的知識點有3個；考過6次的知識點有4個，考過5次的知識點有10個，考過4次的知識點有20個，考過3次的知識點有38個，考過2次的知識點有46個，僅考過1次的知識點有89個。由此可知，傳統(tǒng)重點永遠是重點！

3.重視往年試題

試題是考試的指明燈，試題是考試的方向盤。試題不僅僅可以幫助我們準(zhǔn)確把握命題規(guī)律與命題方向，我們還有可能在考場上碰到老朋友（試題重現(xiàn)）。不要認為那是不可能的事，如果您認真做試題，您自己就可以發(fā)現(xiàn)往年不是沒有出現(xiàn)過此種情況，如2016年的一道綜合題就與2013年的一道綜合題幾乎一模一樣。

（1）主觀題命題規(guī)律

綜合分析題5大題20小題40分，從近幾年的考試情況來看，綜合分析題的章節(jié)及考點分布情況為：行政處罰或行政強制或行政復(fù)議+行政訴訟；物權(quán)+合同；物權(quán)+合同+債+民事訴訟；合伙+民事訴訟；公司法律制度（單獨命題）；涉稅犯罪+刑事訴訟。知識點本身的難度并不大，該題型的難度在于它是不定項選擇題，在多選的基礎(chǔ)上又增加了出錯的機率，所以感覺起來偏難。建議考生在備考過程中重視基礎(chǔ)內(nèi)容，在考前針對常規(guī)考點重點擊破。

（2）往年試題重現(xiàn)示例

（2016年）華興服裝公司因管理不善造成虧損，未彌補的虧損達公司股本的1/4，公司董事長李某決定2008年4月6日召開臨時股東大會。討論如何解決公司面臨的困境。2008年4月1日，董事長李某發(fā)出召開臨時股東大會通知，內(nèi)容如下：討論解決本公司面臨的虧損問題，凡持有股份10萬股以上的股東直接參加臨時股東大會，小股東不必參加。股東大會如期召開。有90名股東出席會議。會議議程為兩項：（1）討論解決公司經(jīng)營所遇困難問題的措施；（2）改選公司監(jiān)事2人，經(jīng)討論，大家認為目前公司效益太差，無扭轉(zhuǎn)希望，經(jīng)表決，80名股東同意解散。會后，未出席股東大會小股東黃某認為公司侵犯了合法權(quán)益，向法院提起訴訟。	（2013年）華興股份有限公司因經(jīng)營管理不善造成虧損，且未彌補的虧損達公司股本的1/4。公司董事長李某決定，于2012年4月6日召開臨時股東大會，討論公司如何走出面臨的困境。2012年4月1日，董事長李某向大股東發(fā)出召開2012年臨時股東大會通知，內(nèi)容如下：為討論解決本公司面臨的虧損問題，大股東（持有股份10萬股以上的股東）直接參加本次股東大會會議，小股東不參加。股東大會會議如期召開，會議議程為兩項：（1）討論解決公司經(jīng)營虧損問題的措施；（2）改選公司監(jiān)事二人。會議有90名股東出席。經(jīng)討論，大家認為目前公司效益太差，無扭虧希望，于是表決解散公司。表決結(jié)果是：80名股東，占出席大會股東表決權(quán)3/5，同意解散公司。小股東黃某認為公司的上述行為侵犯其合法權(quán)益，向法院提起訴訟。
1.根據(jù)《公司法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)召開臨時股東大會的法定情形有（?。?br /> A.公司高級管理人員認為必要時 B.持公司5%以上股份的股東請求時 C.監(jiān)事會提議召開時 D.董事會認為必要時 E.公司未彌補損失達實收股本總額1/3時 【答案】CDE 【解析】本題考核臨時股東大會。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會：（一）董事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的三分之二時；（二）公司未彌補的虧損達實收股本總額三分之一時；（三）單獨或者合計持有公司百分之十以上股份的股東請求時；（四）董事會認為必要時；（五）監(jiān)事會提議召開時；（六）公司章程規(guī)定的其他情形。	1.本案中，涉及臨時股東大會的召開是否合法的問題。根據(jù)規(guī)定，下列設(shè)定條件中，屬于應(yīng)當(dāng)召開臨時股東大會的法定情形的是（?。?。 A.公司未彌補的虧損達公司股本總額1/4 B.董事人數(shù)不足法定人數(shù)的3/4 C.監(jiān)事會提議召開 D.持有公司5%以上股份的股東請求召開 E.董事長認為有必要召開 【答案】C 【解析】本題考核臨時股東大會的召開。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會：董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時；公司未彌補的虧損達實收股本總額1/3時；單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時；董事會認為必要時；監(jiān)事會提議召開時；公司章程規(guī)定的其他情形。
2. 根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列關(guān)于臨時股東大會召開的說法，正確的有（?。?。 A.股東無論持有股份多少，均有權(quán)參加臨時股東大會 B.臨時股東大會不得對通知中未列明事項作出決議 C.臨時股東大會會議由董事長李某召集，總經(jīng)理主持 D.召開臨時股東大會，應(yīng)當(dāng)將會議中審議的事項于會議前30日通知股東 E.臨時股東大會通知應(yīng)以董事會的名義發(fā)出，而不是以李某的名義發(fā)出 【答案】ABE 【解析】本題考核臨時股東大會的相關(guān)規(guī)定。臨時股東大會應(yīng)當(dāng)于會議召開15日前通知各股東。所以選項D錯誤。臨時股東大會應(yīng)當(dāng)由董事會召集，董事長主持。所以選項C錯誤。	2.根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列關(guān)于召開臨時股東大會以及決議、通知事項的說法中，正確的有（?。?br /> A.臨時股東大會通知應(yīng)以董事會的名義發(fā)出，而不是以李某的名義發(fā)出 B.召開臨時股東大會，應(yīng)當(dāng)于會議召開30日以前將會議審議的事項通知各股東 C.臨時股東大會會議由董事長李某負責(zé)召集，總經(jīng)理主持 D.臨時股東大會不得對通知中未列明的事項作出決議 E.股東無論持有股份多少，均有權(quán)參加臨時股東會議 【答案】ADE 【解析】本題考核臨時股東大會的相關(guān)規(guī)定。臨時股東大會應(yīng)當(dāng)于會議召開15日前通知各股東。所以選項B錯誤。臨時股東大會應(yīng)當(dāng)由董事會召集，董事長主持。所以選項C錯誤。
3. 根據(jù)《公司法》，下列關(guān)于公司解散決議的說法中，正確的有（?。?。 A.臨時股東大會作出有關(guān)華興公司解散的決議，必須經(jīng)出席會議股東過半數(shù)通過 B.臨時股東大會作出有關(guān)華興公司解散的決議，必須經(jīng)出席會議股東2/3以上通過 C.臨時股東大會作出有關(guān)華興公司解散的決議，必須經(jīng)出席會議股東所持表決權(quán)的2/3以上通過 D.有關(guān)華興解散會議，只能由股東大會作出 E.有關(guān)華興解散會議，股東大會和臨時股東大會均可作出 【答案】CE 【解析】本題考核公司解散決議。股東大會作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。	3.根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列關(guān)于公司解散決議的說法中，正確的有（?。?。 A.股東大會對解散公司作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過 B.股東大會對解散公司作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東2/3以上通過 C.股東大會對解散公司作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過 D.股東大會對解散公司作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東過半數(shù)通過 E.公司解散事項應(yīng)由董事會作出決議 【答案】A 【解析】本題考核公司解散決議。股東大會作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。
4.小股東黃某受到侵害的合法權(quán)益有（　）。 A.參與公司決策權(quán)利 B.出席臨時股東大會議的權(quán)利 C.參與股東管理的權(quán)利 D.知情權(quán) E.查閱權(quán) 【答案】AB 【解析】本題考核股東權(quán)利。股東地位一律平等。小股東也有權(quán)參加臨時股東大會，所以本案中黃某的出席臨時股東大會會議的權(quán)利受到了侵害，黃某不能出席臨時股東大會，其參與公司決策的權(quán)利也必然會受到侵害。	4.本案中，小股東黃某受到侵害的權(quán)益有（?。?br /> A.平等權(quán) B.知情權(quán) C.撤銷權(quán) D.出席臨時股東大會會議的權(quán)利 E.公平競爭權(quán) 【答案】AD 【解析】本題考核股東權(quán)利。股東地位一律平等。小股東也有權(quán)參加臨時股東大會，所以本案中黃某的平等權(quán)和出席臨時股東大會會議的權(quán)利受到了侵害。

對比后我們不難發(fā)現(xiàn)，這簡直就是試題重現(xiàn)，這要是考前認真做了試題，那豈不是可以直接白白的撿8分！

4.保持良好的心態(tài)

無論是考前、考中，還是考后，我們都需要保持一個自信、樂觀、積極向上的心態(tài)。相信自己能做到，那么你一定就能做到！網(wǎng)校靜待您的佳音！