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2018年稅務(wù)師稅法一試題及答案解析：銷項(xiàng)稅額
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2018年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期提供同類服務(wù)的平均價格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（ ）萬元。
A.0.50
B.0.72
C.0.77
D.0.55
查看答案解析
【答案】
A【解析】
為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，不屬于視同銷售，不計算銷項(xiàng)稅額。自2018年5月1日起，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為10%。
該運(yùn)輸公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額＝5.5÷（1＋10%）×10%＝0.5（萬元）
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