2020年稅務(wù)師稅法二練習(xí)試題：應(yīng)納企業(yè)所得稅

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/03/17 22:35:48　字體：大小

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2018年某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，主營業(yè)務(wù)收入4000萬元、國債利息收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發(fā)生管理費用200萬元、銷售費用500萬元（其中包括廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出300萬元）、財務(wù)費用500萬元，營業(yè)外支出40萬元。上年未扣結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的廣告費支出100萬元。假設(shè)沒有其他相關(guān)調(diào)整事項。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。

A、84

B、90

C、100

D、52

查看答案解析

【答案】

【解析】

會計利潤＝4000＋40－2100－200－500－500－40＝700（萬元）

廣告費扣除限額＝4000×15%＝600（萬元），實際發(fā)生了300萬元，準(zhǔn)予全部扣除，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費支出也允許扣除。

應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（700－100－40）×15%＝84（萬元）

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