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2020稅務(wù)師稅法二練習(xí)試題及答案：居民企業(yè)所得稅繳納
某居民企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品不含稅銷售收入6770萬元，當(dāng)年購買地方政府發(fā)行的債券，取得利息所得58.5萬元，處置投資資產(chǎn)取得凈收益102萬元，本年發(fā)生的成本費(fèi)用6283萬元，其中廣告費(fèi)158.7萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)是112.5萬元，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，本年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、161.88
B、133.75
C、119.13
D、147.25
查看答案解析
【答案】
C【解析】
廣告費(fèi)扣除的限額=6770×15%=1015.5（萬元），實(shí)際發(fā)生了158.7萬元準(zhǔn)予全部扣除，同時(shí)上年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)112.5萬元也是可以扣除的。對(duì)企業(yè)取得的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅。
應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（6770+102－6283－112.5）×25%=119.13（萬元）
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