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2020年稅務師模擬題稅法一試題及答案：銷項稅額
甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（ ） 元。
A、19110
B、27300
C、36890
D、47600
查看答案解析
【答案】
B【解析】
納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
甲服裝廠當月的銷項稅額=300×700×13%=27300（元）
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