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2020稅務師涉稅服務實務練習題及答案：增值稅會計處理
稅務師對納稅人的“應交稅費——應交增值稅”明細賬進行審核時，企業(yè)的以下處理中，正確的有（?。?/p>
A、企業(yè)當期發(fā)生進貨退回業(yè)務，應該減少當期進項稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶
B、企業(yè)職工餐廳領(lǐng)用了上月購進的面粉一批，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶
C、企業(yè)因地震造成自產(chǎn)面粉發(fā)生損失，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶
D、商業(yè)企業(yè)用外購汽車對外捐贈，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶
E、企業(yè)用上月外購的牛奶發(fā)放給職工，作為國慶節(jié)的福利，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶
查看答案解析
【答案】
BE【解析】
選項A，應該是紅字借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”賬戶；選項C，按現(xiàn)行規(guī)定只有因管理不善造成的非正常損失才作進項稅額轉(zhuǎn)出，地震等自然災害造成的損失不作轉(zhuǎn)出處理；選項D，屬于視同銷售業(yè)務，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”賬戶。
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