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2020稅務師考試題庫稅法二試題及答案：企業(yè)所得稅
甲公司委托境外機構銷售其開發(fā)的一棟辦公樓，雙方簽訂代銷合同。該境外機構以3500萬元出售。建造該辦公樓發(fā)生成本費用1500萬元，甲公司向境外機構支付傭金、手續(xù)費250萬元（能提供有效憑證），銷售過程中繳納相關稅費150萬元。甲公司銷售該辦公樓應繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A、375
B、275.6
C、400
D、165
查看答案解析
【答案】
C【解析】
企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除。傭金手續(xù)費扣除限額=3500×10%=350（萬元），按實際支付250萬元扣除。應繳納企業(yè)所得稅=（3500-1500-250-150）×25%=400（萬元）。
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