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2020稅務(wù)師考試題庫財務(wù)與會計試題：負債的計稅基礎(chǔ)
A公司于2012年12月31日“預(yù)計負債－－產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目貸方余額為50萬元，2013年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬元，2013年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用50萬元。按照稅法規(guī)定，計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則2013年12月31日該項負債的計稅基礎(chǔ)為（?。┤f元。
A、0
B、20
C、50
D、40
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【答案】
A【解析】
2013年12月31日該項負債的余額在未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣，因此計稅基礎(chǔ)為0。
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