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2020稅務(wù)師題庫稅法二試題及答案：小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠
1、某商業(yè)企業(yè)2019年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計860萬元，稅前扣除項目金額共計857.2萬元。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.0.14
B.0.35
C.0.56
D.0.28
查看答案解析
【答案】
A【解析】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元，年度應(yīng)納稅所得額=860－857.2=2.8（萬元）＜300萬元，所以該企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，享受上述優(yōu)惠。
該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2.8×25%×20%=0.14（萬元）
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