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2020稅務(wù)師題庫稅法一試題練習(xí)：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的特殊規(guī)定
25【單項(xiàng)選擇題】
陜西省某餐飲企業(yè)2019年11月的銷項(xiàng)稅額為31萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月該企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅為（?。┤f元。
A.19
B.17.2
C.18.7
D.21
查看答案解析
【答案】
B【解析】
考查知識(shí)點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的特殊規(guī)定
參考解析：
自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。
當(dāng)月計(jì)提加計(jì)抵減額＝12×15%＝1.8（萬元）
抵減前的應(yīng)納稅額＝31－12＝19（萬元）
抵減后實(shí)際繳納增值稅＝19－1.8＝17.2（萬元）
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