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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)練習(xí)試題及答案：增值稅銷項稅額計算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：水冰月 2021/03/02 17:59:00　字體：大 小

某商場為增值稅一般納稅人，2019年5月采取以舊換新方式銷售洗衣機，每臺新洗衣機零售價3000元，本月售出新洗衣機200臺，收回舊洗衣機200臺，每臺舊洗衣機折價200元，商場計算增值稅銷項稅額為64424.78元。稅務(wù)師審核后認(rèn)為（?。?。

A、商場計算是正確的 

B、商場計算有誤，銷項稅額少計7179.49元 

C、商場計算有誤，銷項稅少計4601.77元 

D、商場計算有誤，銷項稅額多計4601.77元 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。該商場上述業(yè)務(wù)的銷項稅額=3000÷（1+13%）×200×13%=69026.55（元），商場自己計算的銷項稅額是64424.78元，少計銷項稅額=69026.55-64424.78=4601.77（元）。

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