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2021稅法二練習(xí)題：房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理綜合
【單項(xiàng)選擇題】某市房地產(chǎn)企業(yè)，在市區(qū)開發(fā)某高檔住宅，2020年10月至12月期間取得預(yù)售收入500萬元，發(fā)生期間費(fèi)用25萬元。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為25%，企業(yè)第四季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A. 25
B. 31.25
C. 37.25
D. 45
查看答案解析
【答案】
A【解析】
預(yù)繳企業(yè)所得稅＝（500×25%－25）×25%＝25（萬元）
【提示】企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額,計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。500×25%是計(jì)算出來的預(yù)計(jì)毛利額，減除期間費(fèi)用25后就是本期預(yù)繳所得稅的計(jì)算基數(shù)，再乘以稅率25%就是預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
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