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2021稅務師《稅法二》模擬試題及答案：企業(yè)所得稅清算所得

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：水冰月 2021/12/15 10:53:34　 字體：大小

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6.某企業(yè)2020年10月停止生產，進行清算，資產的賬面價值4000萬元、資產的計稅基礎3700萬元、資產的可變現(xiàn)凈值4200萬元，負債賬面價值3750萬元、負債計稅基礎3900萬元、最終清償額3500萬元，企業(yè)清算期內支付清算費用70萬元，清算過程中發(fā)生的相關稅費為20萬元，以前年度可以彌補的虧損100萬元。該企業(yè)應納所得稅為（　）萬元。（不考慮小型微利企業(yè)優(yōu)惠）

A.177.5

B.68.5

C.155.5

D.64.5

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

清算所得=全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格-資產的計稅基礎+債務清償損益-清算費用、相關稅費等；清算所得＝4200－3700－70－20＋（3900－3500）－100＝710（萬元），應納所得稅＝710×25%＝177.5（萬元）。

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