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稅務(wù)師《稅法二》企業(yè)所得稅練習題及答案解析
（多選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于不征稅收入的有（ ）。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得
B.國債利息收入
C.特許權(quán)使用費收入
D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
E.財政撥款
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【答案】
DE【解析】
【答案解析】企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。另外，對社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益，作為企業(yè)所得稅不征稅收入。
（單選題）甲公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)。2020年度實現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，發(fā)生的成本費用總額1700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2020年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.98.50
B.77.50
C.46.50
D.55.50
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【答案】
C【解析】
產(chǎn)品銷售收入和視同銷售收入是計算業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額的基數(shù)。業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計算：（1500＋500）×5‰＝10（萬元）＜20×60%＝12（萬元），業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝20－10＝10（萬元）
應(yīng)納稅所得額＝1500＋500－1700＋10＝310（萬元），自2017年1月1日起，對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝310×15%＝46.5（萬元）
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