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稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題及答案:職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/01/17 14:54:11 字體:

單選題

經(jīng)認(rèn)定的某動(dòng)漫企業(yè),2021年發(fā)放的合理工資總額為300萬元,實(shí)際發(fā)放的職工福利費(fèi)45萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元,已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。2021年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額(?。┤f元。

A.3

B.10.5

C.7.5

D.8

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費(fèi)限額=300×14%=42(萬元),實(shí)際發(fā)生了45萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=300×2%=6(萬元),實(shí)際發(fā)生了5萬元,不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。職工教育經(jīng)費(fèi)限額=300×8%=24(萬元),實(shí)際發(fā)生了5萬元,不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

考察知識(shí)點(diǎn):職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

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