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稅務(wù)師稅法一練習(xí)題及答案解析:銷(xiāo)項(xiàng)稅額

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/02/02 11:17:54 字體:

單選題

2021年3月,某酒廠(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售白酒和啤酒給副食品公司,其中銷(xiāo)售白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,收取不含稅價(jià)款80000元,另外收取包裝物押金2320元;銷(xiāo)售啤酒開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,收取的價(jià)稅合計(jì)款34800元,另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定,于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠,并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù),該酒廠2021年3月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為( )元。

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

對(duì)于除啤酒、黃酒之外的酒類(lèi),包裝物押金在收取的當(dāng)時(shí)就要計(jì)征增值稅;對(duì)于啤酒、黃酒,在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅,逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入,計(jì)征增值稅。增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=(80000+2320÷1.13+34800÷1.13)×13%=14670.44(元)。

考察知識(shí)點(diǎn):銷(xiāo)項(xiàng)稅額

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