新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2017稅務師《稅法一》易錯題專家點評：繳納增值稅
【錯題點評】2016年12月6日
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2016年6月應繳納增值稅（ ）萬元。（以上價格均為含稅價格）
A. 3.00
B. 3.38
C. 2.81
D. 2.83
【正確答案】D
【答案解析】金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售，轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。
該企業(yè)2016年6月應繳納增值稅＝（200－280×50%－10）÷（1＋6%）×6%＝2.83（萬元）
【專家點評】本題考查的知識點是增值稅應納稅額計算的相關內容。該知識點中涉及金融商品轉讓時應納稅額的計算，主要考察的是金融商品轉讓計稅依據等基本內容，建議大家將金融商品轉讓涉及增值稅計算的基本內容進行熟練掌握，牢記于心。具體哪里不懂可以去網校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學習愉快！
注：以上習題來源于正保會計網校“每日一練——免費在線測試”欄目，網校老師針對學員每日提交的測試結果挑選出有代表性的錯題進行點評。
注：本文為正保會計網校原創(chuàng)，版權屬正保會計網校所有，未經授權，不得轉載。
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號