2014注稅考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)：財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及方法

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第一章　財(cái)務(wù)管理概論

　　知識(shí)點(diǎn)一、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及方法

　　企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中關(guān)于資金收支方面的事務(wù)。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)的核心是研究資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律并優(yōu)化資源配置。

　　1.財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　　（1）籌資管理

　　企業(yè)資金分類(lèi)：

　?、侔赐顿Y者權(quán)益的不同可分為債務(wù)資金和所有者權(quán)益資金；

　　②按企業(yè)占用時(shí)間長(zhǎng)短可分為長(zhǎng)期資金和短期資金。

　　（2）投資管理

　　投資分類(lèi)：

　?、賹?duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資（對(duì)外投資主要有股權(quán)投資和債權(quán)投資）；

　?、诠潭ㄙY產(chǎn)投資和營(yíng)運(yùn)資金投資。

　　（3）營(yíng)運(yùn)資金管理

　?、贍I(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總稱(chēng)；

　　②凈運(yùn)營(yíng)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債

　?、蹱I(yíng)運(yùn)資金管理包括流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理

　?。?）股利分配

　　制定合理的股利分配政策，可以緩解企業(yè)對(duì)資金需求的壓力，降低企業(yè)籌資的資金成本，影響企業(yè)股價(jià)在市場(chǎng)上的走勢(shì)，滿(mǎn)足投資者對(duì)投資回報(bào)的要求。

　　2.財(cái)務(wù)管理方法

　?。?）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

　　財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)人員根據(jù)歷史資料，采用科學(xué)方法對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果所做的預(yù)計(jì)和測(cè)算。

　　它是財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)；是編制財(cái)務(wù)預(yù)算的前提；是組織日常財(cái)務(wù)工作的必要條件。

　?。?）財(cái)務(wù)決策

　　財(cái)務(wù)決策是指財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，從若干個(gè)備選方案中選擇最優(yōu)方案。

　　它是財(cái)務(wù)管理方法中對(duì)企業(yè)前景影響最直接、最重要的方法。

　?。?）財(cái)務(wù)預(yù)算

　　是全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)將一定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程以貨幣的形式表現(xiàn)出來(lái)。

　?。?）財(cái)務(wù)控制

　　是利用有關(guān)信息和特定手段，根據(jù)預(yù)算對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，以保證預(yù)算的完成。

　?。?）財(cái)務(wù)分析

　　是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，運(yùn)用特定方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等方面進(jìn)行的分析和評(píng)價(jià)。

　　主要有比較分析法、比率分析法、綜合分析法。

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