2014年注冊稅務師考試《財務與會計》第十二章練習題

　　A、以產(chǎn)成品對外投資應交的增值稅

　　B、在建工程（非應稅項目）使用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品應交的增值稅

　　C、小規(guī)模納稅企業(yè)購入商品已交的增值稅

　　D、一般納稅企業(yè)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的進口材料所支付的增值稅

　　E、購入生產(chǎn)用固定資產(chǎn)已交的增值稅

　　23、下列各項中，不應計入相關資產(chǎn)成本的有（?。?。

　　A、按規(guī)定計算繳納的房產(chǎn)稅

　　B、按規(guī)定計算繳納的土地使用稅

　　C、收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅

　　D、委托加工應稅消費品收回后直接用于銷售的，由受托方代收代繳的消費稅

　　E、委托加工應稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，由受托方代收代繳的消費稅

　　24、企業(yè)所發(fā)生的下列稅費中，可能記入“營業(yè)稅金及附加”科目的有（　）。

　　A、教育費附加

　　B、房產(chǎn)稅

　　C、土地使用稅

　　D、印花稅

　　E、資源稅

　　25、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批材料（屬于應稅消費品，且為非金銀首飾），該批原材料加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品。甲企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，能增加收回委托加工材料實際成本的有（　）。

　　A、支付的加工費

　　B、支付的增值稅

　　C、負擔的運雜費

　　D、支付的消費稅

　　E、支付的材料費

　　三、計算題

　　1、長城公司系一上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2010年12月1日“應付職工薪酬”賬戶貸方余額為1695萬元，2010年12月發(fā)生如下與職工薪酬有關的事項：

　?。?）12月10日，發(fā)放11月份職工工資1470萬元，其中代扣個人所得稅60萬元。

　?。?）12月10日~20日，公司維修人員對專設銷售機構用設備進行日常維修，應付薪酬12.9萬元。

　　（3）12月21日，公司根據(jù)下列事項計提本月租賃費和折舊費：自2010年1月1日起，公司為20名高級管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛，免費使用；每套住房年租金為4.5萬元，每輛轎車年折舊為9萬元。

　?。?）12月22日公司將自產(chǎn)的新款空調50臺作為福利分配給本公司的行政管理人員，該空調每臺成本9000元，市場售價13500元（不含增值稅）。

　?。?）12月25日，公司根據(jù)2009年12月董事會批準的辭退計劃支付完最后一筆辭退福利45萬元，并結轉差額。公司根據(jù)該項辭退計劃確認的辭退福利在福利額為180萬元，實際支付辭退福利合計165萬元。

　　如不考慮其他因素，根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　<1>、2010年12月31日，長城公司“應付職工薪酬”賬戶的貸方余額為（　）萬元。

　　A、110.40

　　B、140.40

　　C、177.90

　　D、275.40

　　<2>、根據(jù)職工提供服務的受益對象，長城公司2010年12月應計入管理費用的職工薪酬是（?。┤f元。

　　A、86.48

　　B、99.38

　　C、114.15

　　D、114.38

　　<3>、根據(jù)事項（3），長城公司應確認“應付職工薪酬”賬戶的貸方發(fā)生額是（　）萬元。

　　A、0 B、1.13

　　C、22.50

　　D、30.00

　　<4>、根據(jù)事項（4），長城公司應確認的主營業(yè)務收入是（?。┤f元。

　　A、0

　　B、56.48

　　C、67.50

　　D、78.98

　　2、甲公司為增值稅一般納稅人，2010年4月1日向乙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價格為2000000元，增值稅稅額為340000元，此批商品的成本為1600000元。雙方所簽協(xié)議中規(guī)定，甲公司應在2010年8月31日以不含增值稅的價格2200000元購回所售商品。商品已發(fā)出，貨款已收到。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1>、甲公司發(fā)出商品時，應確認的負債和收入分別為（?。┤f元。

　　A、34，200

　　B、200，0

　　C、234，0

　　D、234，200

　　<2>、甲公司因售后回購業(yè)務而在銷售與回購期間每月需要攤銷的財務費用為（?。┰?/font>