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2019年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》答疑精華：遞延所得稅資產(chǎn)和負債
2019年稅務(wù)師備考已經(jīng)拉開了序幕，報考稅務(wù)師《財務(wù)與會計》的小伙伴們，你們在學(xué)習(xí)《財務(wù)與會計》考試內(nèi)容以及做考試習(xí)題的時候，是否會遇到不理解不清楚的地方呢，不用擔(dān)心，網(wǎng)校答疑板為您答疑解惑，學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交，答疑老師們會給出有針對性的解答。下面讓我們一起來看看網(wǎng)校小編精心整理的答疑精華吧！
學(xué)員問題：
怎么判斷是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債？
正保會計網(wǎng)校老師解答：
一般情況下，
1）資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)
2）資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債
3）負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)
4）負債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債
遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少；如果是產(chǎn)生可抵扣暫時差異，需要確認遞延所得稅資產(chǎn)，則是在借方；如果是可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回，相應(yīng)需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，則是在貸方；
遞延所得稅負債是負債類科目，借方表示減少，貸方表示增加；如果是產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時差異，需要確認遞延所得稅負債，則是在貸方；如果是應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回，相應(yīng)需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債，則是在借方。
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注：本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會計網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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