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2019稅務(wù)師考試《稅法二》全真模擬題：企業(yè)所得稅

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：妍乄 2019/11/06 16:42:32　字體：大 小

2019年稅務(wù)師考試馬上就要到來(lái)啦！為助大家更好地沖刺備考，小編為大家準(zhǔn)備了2019稅務(wù)師考試全真模擬題，趕快來(lái)練習(xí)吧~

【考試倒計(jì)時(shí)3天】稅務(wù)師考前小貼士

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甲公司委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的一棟辦公樓，雙方簽訂代銷(xiāo)合同。該境外機(jī)構(gòu)以3500萬(wàn)元出售。建造該辦公樓發(fā)生成本費(fèi)用1500萬(wàn)元，甲公司向境外機(jī)構(gòu)支付傭金、手續(xù)費(fèi)250萬(wàn)元（能提供有效憑證），銷(xiāo)售過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元。甲公司銷(xiāo)售該辦公樓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　）萬(wàn)元。 

A、375  

B、275.6  

C、400  

D、165 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外銷(xiāo)售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。傭金手續(xù)費(fèi)扣除限額=3500×10%=350（萬(wàn)元），按實(shí)際支付250萬(wàn)元扣除。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（3500-1500-250-150）×25%=400（萬(wàn)元）。

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