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在財務、稅務工作中,我們會遇到各種各樣的問題,正保會計網(wǎng)校特邀請具有17年財務工作及14年財務管理經(jīng)驗的許向澄老師,為大家解疑答惑,下面快來看看許老師解答的是否有你關心的涉稅實務問題吧!
老師檔案:
姓名:許向澄
論壇昵稱:Paul_Xu
職務:財務經(jīng)理
現(xiàn)從事工作:財務規(guī)劃、控制、稅務管理
人生座右銘:勤積累、必騰飛
一句話描述職場經(jīng)驗或心得:認清商業(yè)實質(zhì),活用財務語言
對自己職業(yè)發(fā)展的規(guī)劃:打通財務、稅務任督二脈,成為優(yōu)秀財務管理者和專業(yè)授課老師
最喜愛的網(wǎng)校老師:徐經(jīng)長老師
網(wǎng)校帶給您哪些幫助:將學到的專業(yè)知識應用于實務工作中,教學相長
所授課程:
《金稅三期嚴控環(huán)境下涉稅風險防范及稅企爭議業(yè)務處理》
自我介紹:
目前就職世界500強成員企業(yè)財務經(jīng)理,中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、國際注冊信息系統(tǒng)審計師、軟件工程師、ERP高級顧問。17年財務工作及14年財務管理經(jīng)驗,先后在外商獨資、民營集團、上市國企擔任財務經(jīng)理、成本主管、信息主管等職務。在制度設計、流程重組、預算管理、稅務籌劃、成本控制、財務分析等方面都有一定研究。出版《金蝶K/3財務管理使用詳解》和《用友ERP-U8財務管理使用詳解》兩書。
以下是許老師關于重點內(nèi)容大家存在疑惑的問題給予的解答!
《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》國家稅務總局公告2017年第16號:自2017年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時,應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時,應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。
理解:國家稅務總局2017年第16號公告,對增值稅普通發(fā)票提出了新的更嚴格的要求。這一公告盡管只有短短兩條,但將對廣大企業(yè)納稅人產(chǎn)生深遠的影響:1、除增值稅專用發(fā)票以外的發(fā)票,只要票面有購買方的“納稅人識別號”欄的都需要填寫;2、依法登記設立并取得統(tǒng)一社會信用代碼的納稅人都需要填寫。3、不符合上述規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證,也就是說只要涉及與“稅”相關的,都不屬于涉稅合法憑證。未按照上述規(guī)定取得發(fā)票,則:(1)不得作為增值稅抵扣憑證,比如農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;(2)不能作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證,這時候不管您是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都有要求;(3)不能作為增值稅差額憑證,如建筑企業(yè)簡易計稅方式,可以扣除分包額差額開票;(4)不能作為房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅稅前扣除憑證(5)不能作為其他計稅、退稅、抵免合法憑證。
問題:一般納稅人與小規(guī)模納稅人相比較繳納增值稅多?
解答:答案是不一定,可以通過稅負率來衡量。
一般納稅人增值稅稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
小規(guī)模納稅人增值稅稅負率=征收率
無差別平衡點抵扣率是指當一般納稅人的抵扣額占銷售額的比重(抵扣率)達到某一數(shù)值時,兩種納稅人的稅負相等。
無差別平衡點抵扣率=1-征收率/增值稅稅率
一般納稅人稅率按17%小規(guī)模納稅人按3%來測算,如果納稅人抵扣率能達到82.35%,應該選擇成為一般納稅人,如果不足82.35%,可選擇小規(guī)模納稅人。
金三的關鍵字:“比對”、“匹配”、“背離”,老經(jīng)驗要出大問題!
國家稅務總局:要建立稅收分析、納稅評估、稅源控管和稅務稽查四位一體的良性互動機制。
《稅務稽查工作規(guī)程》:選案部門對案源信息采取計算機分析、人工分析、人機結合分析等方法進行篩選,發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的,應當確定為待查對象。
《關于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務有關問題的公告》:稅收政策風險提示服務是指納稅人進行企業(yè)所得稅匯算清繳時,稅務機關在納稅人正式申報納稅前,依據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及相關管理規(guī)定,利用稅務登記信息、納稅申報信息、財務會計信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等內(nèi)在規(guī)律和聯(lián)系,依托現(xiàn)代技術手段,就稅款計算的邏輯性、申報數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財務指標關聯(lián)性等,提供風險提示服務。目的是幫助納稅人提高稅收遵從度,減少納稅風險。
問題:ERP會計信息系統(tǒng)與手工會計系統(tǒng)相比較有哪些特點?
解答:(1)改變了原有的會計工作組織體系
(2)改進了會計核算的形式和方法
(3)改變了原有的內(nèi)部控制制度
(4)改變了賬表存儲方式和輸出過程
(5)使會計的管理職能進一步強化
問題:在金蝶K/3報表系統(tǒng)中如何自定義報表,生成滿足企業(yè)管理需求的自定義報表?
解答:K/3報表系統(tǒng)是自定義報表系統(tǒng),提供報表設計工具,通過取數(shù)函數(shù),從K/3的各業(yè)務系統(tǒng)自主取數(shù),生成有固定樣式的報表,如財務報表、管理報表等。報表系統(tǒng)有兩種顯示狀態(tài):公式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài)。報表系統(tǒng)在公式狀態(tài)下進行有關格式設計的操作,如表尺寸、行高、列寬、單元屬性、單元風格、組合單元設計、單元公式設置等。在公式狀態(tài)下時,可以瀏覽修改報表的取數(shù)公式,修改單元格內(nèi)容。報表的具體數(shù)據(jù)全部隱藏。在公式狀態(tài)下的操作對報表所有的表頁都發(fā)生作用。報表系統(tǒng)在數(shù)據(jù)狀態(tài)下管理報表的數(shù)據(jù),如增加或刪除表頁、報表重新計算等。在數(shù)據(jù)狀態(tài)下不能修改報表的取數(shù)公式,看到的是報表的具體內(nèi)容,包括格式和數(shù)據(jù)。
嘉賓互動時間:2017年10月10日—10月24日。大家在工作中遇到什么問題,可以跟帖提問,嘉賓每天會一一解答哦!
如果您是網(wǎng)校學員,如果您是實務達人,如果您可以針對熱點實務、稅務問題以自己獨特的視角分享處理技巧,為其他學友答疑解惑,歡迎您申請成為“會計財智匯”欄目的嘉賓。申請郵箱shequ@cdeledu.com
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