新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2019稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)試題：企業(yè)所得稅
2019年稅務(wù)師考試報(bào)名已截止，錯(cuò)過(guò)報(bào)名的還可以等稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名，完成報(bào)名的趕緊開始學(xué)習(xí)吧！網(wǎng)校提供高質(zhì)量稅務(wù)師試題，摘自歷年題庫(kù)內(nèi)容，下面為大家?guī)?lái)2018年稅務(wù)師試題《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題，快來(lái)練習(xí)吧！
（2018稅務(wù)師試題）長(zhǎng)江公司2017年度應(yīng)交企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A.425
B.465
C.615
D.390
查看答案解析
【答案】
A【解析】
事項(xiàng)1：形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異額＝460－300＝160（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝160×25％＝40（萬(wàn)元） 事項(xiàng)2：形成可抵扣暫時(shí)性差異額150萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150×25％＝37.5（萬(wàn)元） 事項(xiàng)3：賬面價(jià)值為2250，計(jì)稅基礎(chǔ)為3000－900＝2100（萬(wàn)元），形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異150萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債【對(duì)應(yīng)其他綜合收益】額＝150×25％＝37.5（萬(wàn)元） 事項(xiàng)4：固定資產(chǎn)減值額＝900－（750－60）＝210（萬(wàn)元），形成可抵扣暫時(shí)性差異210萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)210×25％＝52.5（萬(wàn)元） 應(yīng)交所得稅＝［1500－（460－300）＋150＋210］×25％＝425（萬(wàn)元）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您提供稅務(wù)師每日一練在線測(cè)試，通過(guò)做稅務(wù)師試題，能夠鞏固所學(xué)知識(shí)并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手。備考稅務(wù)師考試，一定要拿出很多時(shí)間來(lái)做稅務(wù)師試題，鞏固自己所記憶的知識(shí)點(diǎn)。希望廣大學(xué)員能夠好好練習(xí)，共同進(jìn)步，最終順利備考！網(wǎng)校每天提供高質(zhì)量試題讓大家練習(xí)。>>免費(fèi)在線題庫(kù)系統(tǒng)
自己看教材找不到重點(diǎn)，一定要報(bào)班學(xué)！可點(diǎn)擊選課中心找到適合自己的輔導(dǎo)課程。稅務(wù)師課程>>點(diǎn)此試聽
稅務(wù)師報(bào)名截止后，考生應(yīng)該正式進(jìn)入復(fù)習(xí)備考階段了。學(xué)習(xí)過(guò)程中我們應(yīng)該找到適合自己的學(xué)習(xí)方法，也可以多學(xué)習(xí)歷年考得比較好的學(xué)員的備考經(jīng)驗(yàn)>>點(diǎn)此查看更多備考經(jīng)驗(yàn)
上一篇：2019稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)試題：應(yīng)確定...
下一篇：2019稅務(wù)師職稱《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》易錯(cuò)題：財(cái)務(wù)...
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)