楊軍老師劃重點(diǎn)！帶你攻克《稅法二》個(gè)人所得稅部分核心考點(diǎn)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2019/08/05 20:31:23　字體：大小

稅務(wù)師考試的五個(gè)科目里，《稅法二》的第二章《個(gè)人所得稅》的分值占比在30分以上。楊軍老師說，個(gè)人所得稅沒有大家想象中那么難，今年的核心點(diǎn)一定是綜合所得的問題，這是改革的一個(gè)亮點(diǎn)問題，所以在今年一定會重點(diǎn)進(jìn)行考核這部分。

楊軍老師

在聽楊軍老師介紹之前，我們先看一下《稅法二》考試大綱修訂內(nèi)容：

2019年《稅法（Ⅱ）》考試大綱修訂內(nèi)容

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)截止到2019年度3月31日前發(fā)布的稅收政策。

主要修訂內(nèi)容：

除第二章個(gè)人所得稅、第九章耕地占用稅、第十章船舶噸稅外，其他稅種新出臺的法規(guī)較少，總體修改的內(nèi)容變化不大。

2.個(gè)人所得稅由原來的分類征收，改革為當(dāng)前的綜合與分類相結(jié)合的征收模式，內(nèi)容變化較多。一是稅率的變化；二是工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得由原來的按次或按月征收，改為當(dāng)前的按年計(jì)征的變化；三是擴(kuò)大了扣除范圍，增加了專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除的變化；四是增加了平時(shí)預(yù)繳和年終匯算清繳的變化。

3.耕地占用稅、船舶噸稅由原來的暫行條例上升為當(dāng)前的耕地占用稅法、船舶噸稅法，相關(guān)內(nèi)容有所變化，修改時(shí)也作相應(yīng)調(diào)整。

由此可見，個(gè)人所得稅部分的內(nèi)容變化比較大，值得我們認(rèn)真?zhèn)淇?。下面我們看一看楊軍老師對?span style="text-indent: 28px;">《稅法二》的第二章《個(gè)人所得稅》的具體解析。

一、概述

（一）了解個(gè)人所得稅的特點(diǎn)

（二）了解個(gè)人所得稅的立法原則

楊軍老師解析：

第一節(jié)概述分值比重不大，大家按部就班地看一看就可以了。

二、征稅對象

（一）掌握綜合所得的內(nèi)容

（二）掌握經(jīng)營所得的內(nèi)容

（三）掌握利息、股息、紅利所得的內(nèi)容

（四）掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

（五）掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

（六）掌握偶然所得的內(nèi)容

楊軍老師解析：

征稅對象一定會考，大家一定要看。征稅對象的問題就是稅目確定的問題。到底屬于哪一個(gè)稅目一定會考。考試會有兩種方式：一個(gè)是直接的選擇題考點(diǎn)，一定會考；另外一個(gè)方式是可能會和計(jì)算題結(jié)合起來考。

三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

（一）掌握居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民個(gè)人和非居民個(gè)人的納稅義務(wù)范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人

（二）掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握預(yù)征率的具體規(guī)定

（三）掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定

楊軍老師解析：

這一部分的分值比例不是特別高，篇幅也不是特別大，但是理解起來還是比較麻煩的。尤其是涉及了非居民個(gè)人的納稅義務(wù)范圍的問題，這個(gè)部分在看教材來說，其實(shí)是有點(diǎn)復(fù)雜的。我在這里給大家一個(gè)定心丸，非居民個(gè)人的納稅義務(wù)范圍的問題這部分分值不會特別高，這部分不是背出來的，而是靠理解的。按照老楊課上講的去理解就可以了。

四、減免稅優(yōu)惠

（一）掌握免稅的項(xiàng)目

（二）掌握減稅的項(xiàng)目

（三）熟悉暫免征稅的項(xiàng)目

（四）熟悉納稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則

楊軍老師解析：

減免稅優(yōu)惠這部分沒有什么難點(diǎn)問題，背過了自然就會了，不背那自然就不會。所以這部分是“懶”和“不懶”的問題了，不存在“會”與“不會”的問題。

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握綜合所得的計(jì)稅方法

（二）掌握經(jīng)營所得的計(jì)稅方法

（三）掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法

（四）掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

（五）掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

（六）掌握偶然所得的計(jì)稅方法

（七）掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法

楊軍老師解析：

這部分是重點(diǎn)+核心內(nèi)容。我們今年稅務(wù)師的特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法比注會這部分考的少很多，有些考點(diǎn)只點(diǎn)一句，很簡單，所以這是一個(gè)利好消息。另外，這部分大家一定要注意總結(jié)。在我的習(xí)題班我會打亂教材順序，給大家做好總結(jié)。

六、征收管理

（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法

（二）掌握自行納稅申報(bào)的方法

（三）熟悉自然人納稅人識別號的確定方法

（四）熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理

（五）熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

楊軍老師解析：

這部分我判斷分值不會很高，3分左右。

楊軍老師

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在直播里，楊軍老師還提出了兩個(gè)問題：

第一個(gè)問題：很多同學(xué)的基礎(chǔ)知識掌握得并不扎實(shí)，而《稅法二》考試比較注重基礎(chǔ)，考得也比較細(xì)，所以這是值得大家注意的問題，一定要不斷地去重復(fù)復(fù)習(xí)。

第二個(gè)問題：大家要進(jìn)入做題階段了。也許有的同學(xué)現(xiàn)在還沒有完成復(fù)習(xí)，那么就再給同學(xué)們一個(gè)月時(shí)間，到8月底和9月初就必須要進(jìn)入做題階段了。做題階段包括分章做題以及整個(gè)模擬階段的做題。做的過程一定要注意總結(jié)記憶的方法，查漏補(bǔ)缺，要注意大題的解題思路。一定要跟上復(fù)習(xí)的節(jié)奏。如果大家每天復(fù)習(xí)4-5個(gè)小時(shí)，如果效率高方法對，那備考肯定沒有問題。

總結(jié)：個(gè)人所得稅的重點(diǎn)是第2節(jié)和第5節(jié)。一定要注意總結(jié)和方法。個(gè)稅沒有想象中那么難，核心問題是綜合所得的確認(rèn)問題。另外，提醒同學(xué)們注意：2019稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名入口開通時(shí)間為7月22日9:00至8月9日18:00，這是2019年最后一次報(bào)名機(jī)會了！2019年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名之后就不可以再進(jìn)行稅務(wù)師報(bào)名了！大家一定不要錯(cuò)過2019稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名！如果還有問題，可以去新浪微博搜索“楊軍稅法”，找老楊溝通！

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