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稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)試題：所得稅

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：Shadow 2019/10/23 21:11:40　字體：大 小

考取稅務(wù)師能提高稅務(wù)方面的知識(shí)儲(chǔ)備，提升能力。因此稅務(wù)師證書(shū)含金量不可小覷。網(wǎng)校提供高質(zhì)量稅務(wù)師試題，摘自歷年題庫(kù)內(nèi)容，下面為大家?guī)?lái)2018年稅務(wù)師試題《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的稅務(wù)師試題，快來(lái)練習(xí)吧！

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（2018稅務(wù)師試題）2016年1月1日，甲公司購(gòu)入股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為1000萬(wàn)元，另支付手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)4萬(wàn)元，2016年12月31日該項(xiàng)股票公允價(jià)值為1100萬(wàn)元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（?。?/span>

A.金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為996萬(wàn)元

B.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)24萬(wàn)元

C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債24萬(wàn)元

D.金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為1000萬(wàn)元

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝1000+4＝1004（萬(wàn)元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。年末，賬面價(jià)值為1100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)不變，為1000萬(wàn)元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異額＝1100－1004＝96（萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債96×25％＝24（萬(wàn)元）

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