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涉稅服務實務練習試題：應交增值稅”明細科目（綜合）
基礎是學好一門課程的關鍵，備戰(zhàn)稅務師考試，基礎的知識點必須抓好，加上不斷地練習，每天堅持做稅務師試題，這樣考試考得再細，我們也有的放矢。
某化工生產(chǎn)企業(yè)2019年3月8日銷售商品給B公司，不含稅售價100萬元，成本80萬元，增值稅稅率為16%，當天B公司開出商業(yè)承兌匯票一張，面值為116萬元；3月12日，用銀行存款支付2月份的應納增值稅額18萬元，取得完稅憑證。3月份認證通過的增值稅專用發(fā)票12張，進項稅額合計5.8萬元，下列會計處理不正確的是（?。?/p>
A、發(fā)生賒銷：
借：應收票據(jù) 1160000
貸：主營業(yè)務收入 1000000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）160000
B、結轉成本：
借：主營業(yè)務成本 800000
貸：庫存商品 800000
C、繳納上月的增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅 180000
貸：銀行存款 180000
D、當月月末，結轉當月發(fā)生的應納增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅 102000
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 102000
查看答案解析
【答案】
D【解析】
月份終了，企業(yè)應該將當月發(fā)生的應納增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。當月發(fā)生的應交稅費——應交增值稅貸方余額為102000元，轉入未交增值稅，因此D選項錯誤，正確的分錄應是： 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）102000
貸：應交稅費——未交增值稅 102000
以上便是今天為大家整理的《涉稅服務實務》科目的稅務師考試練習題。耐心是一切聰明才智的基礎。堅持每天做稅務師試題，考試可以多加分！
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