涉稅服務實務試題簡答題練習：稅務師與稅務師事務所

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來源: 正保會計網校編輯：Shadow 2019/11/29 17:26:39　字體：大小

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眾多優(yōu)秀學員在分享備考經驗時提到，一定要將看書、看網校課件和做題三者有效結合著進行。稅務師學習離不開多做稅務師試題，下面為大家?guī)?020年稅務師模擬試題涉稅服務實務模擬題，快來測試下自己。

>>五科全！稅務師考試歷年試題匯總整理（2015年-2019年）

某省稅務機關在2018年8月對食品生產企業(yè)2018年1月1日后的增值稅繳納情況進行專項稽查，根據計劃布署，要求各個相關企業(yè)于2018年8月底前進行自查，并將自查報告以書面報告形式報所在縣（或市）稅務稽查局。

2018年8月15日某縣食品生產企業(yè)的財務人員找到信達稅務師事務所的執(zhí)業(yè)稅務師張鑫，要求對企業(yè)的增值稅繳納情況進行代理審查，出具增值稅納稅情況鑒證報告，并代為撰寫向縣稅務稽查局的自查報告，同時表示此項業(yè)務的報酬可以不通過稅務師事務所而直接付給張鑫個人。

按照稅務師執(zhí)業(yè)的有關要求簽訂協(xié)議后，張鑫及其輔助人員于2018年8月18日～2018年8月25日對該食品生產企業(yè)2018年1月1日后的增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現該食品生產企業(yè)經常從農民、集貿市場的小商販處購進農產品，開具了農產品收購發(fā)票，抵扣了進項稅額；購進原材料和銷售產品取得的運輸發(fā)票為貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，企業(yè)抵扣了進項稅額。

<1> 、張鑫能否代食品生產企業(yè)撰寫向縣稅務稽查局的自查報告？為什么？

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【答案】

張鑫可以代食品生產企業(yè)撰寫自查報告，這屬于稅務師執(zhí)業(yè)范圍中的“代為制作涉稅文書”業(yè)務。

【解析】

該題針對“稅務師與稅務師事務所”知識點進行考核

<2> 、此項業(yè)務張鑫能否個人收款？并簡述理由。

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【答案】

張鑫個人不可以收款，稅務師執(zhí)業(yè)應該由稅務師事務所委派，個人不得承接業(yè)務。

【解析】

該題針對“稅務師與稅務師事務所”知識點進行考核

<3> 、食品生產企業(yè)增值稅繳納中存在何種問題？

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【答案】

該食品生產企業(yè)存在多抵扣進項稅額問題（1）農產品收購發(fā)票只能是收購企業(yè)向農業(yè)生產者開具，該食品生產企業(yè)可以向農民開具農產品收購發(fā)票，但不能向集貿市場的小商販開具農產品收購發(fā)票，由于向小商販開具了農產品收購發(fā)票，導致多抵扣了進項稅額；（2）企業(yè)取得的2016年6月30日前開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，但取得的2016年7月1日后開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票屬于不合格票據，不得抵扣進項稅額。

【解析】

該題針對“稅務師與稅務師事務所”知識點進行考核

<4> 、食品生產企業(yè)負責人要求張鑫在鑒證報告和自查報告中對企業(yè)存在的問題不予反映，張鑫在執(zhí)業(yè)時應如何處理？

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【答案】

委托人示意稅務師張鑫作不實報告或者不當證明，張鑫應當拒絕出具報告，并勸告其停止違法活動，否則稅務師事務所可單方終止代理協(xié)議。

【解析】

該題針對“稅務師與稅務師事務所”知識點進行考核

<5> 、如果張鑫在代其出具自查報告和鑒證報告時未如實反映上述問題，造成食品生產企業(yè)少納增值稅，雙方應當承擔何種責任？

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【答案】

代理人知道委托代理的事項違法，仍進行代理活動的，由被代理人和代理人負連帶責任。在該項業(yè)務中，張鑫及其所在稅務師事務所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款的，除由食品生產企業(yè)繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對張鑫及其所在稅務師事務所處食品生產企業(yè)未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

【解析】

該題針對“稅務師與稅務師事務所”知識點進行考核

平時備考，熟讀稅務師考試教材的基礎上，有針對性的做一做稅務師試題是有裨益的。特別是自己比較薄弱的部分，要多練習，可以下載正保會計網校app每天打卡做題學習！

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