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2019稅務(wù)師《稅法一》試題：銷(xiāo)項(xiàng)稅額
在考證的路上，我們一定要堅(jiān)持到底，不能半途而廢，相信自己，考證不僅僅是為了一個(gè)證書(shū)，更要充實(shí)自己，學(xué)習(xí)到更多的專(zhuān)業(yè)知識(shí)運(yùn)用到工作中。要想取得稅務(wù)師證書(shū)，讓我們從每一道試題開(kāi)始！下面正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理了2019年稅務(wù)師試題《稅法一》科目的稅務(wù)師試題，希望大家好好練習(xí)！
30、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額120萬(wàn)元。開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金3萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。
A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18
參考答案：B
考查知識(shí)點(diǎn)：銷(xiāo)項(xiàng)稅額
參考解析：優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅，食品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金一年以?xún)?nèi)且未超過(guò)企業(yè)規(guī)定期限，單獨(dú)核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅。
該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝[120＋2÷（1＋13%）]×13%＝15.83（萬(wàn)元）。
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